D'Basics vun der Section 199 Tax Deduction
D'Basics vun der Section 199 Déduktioun
Geschäfter mat "qualifizéierter Produktiounsaktivitéiten" kënnen e Steuersdokument vun 3 Prozent aus Nettogewalt maachen. De méi komplizéierten Geschäft, desto méi komplizéiert d'Mathematik fir d'Inhalter vun der Hauswirtschaft ze produzéieren.
An engem Noutfall, Entreprisen an der Fabrikatioun an aner qualifizéierter Produktiounsaktivitéiten mussen ëmsetzen Rechnungsmechanismen ëmzesetzen, fir sécherzestellen datt hir Steierreduktioun richteg berechent gëtt.
Qualifizéiert Produktioun Aktivitéiten
E Betrib deen an de folgende Geschäftslinne geschafft huet, kënne qualifizéiert ginn fir déi hauswirtschaftlech Aktivitéit Ofsudung. Déi "qualifizéiert Produktiounsaktivitéiten" déi berechtegt sinn ze behaapten datt d'Ofdreiwung ënnert der Internal Revenue Code Section 199 beherrscht:
- Fabrikatioun zu Lëtzebuerg
- Verkaaft, Leasing oder Lizenséiere Produkter, déi an de US produzéiert goufen
- Verkaaft, Leasing oder Lizenzofbewegungsfotoen, déi an den USA produzéiert goufen
- Bau-Servicer an den USA, dorënner d'Gebaier an d'Renovatioun vu Wunn- a Geschäftsimmobilien
- Infrastruktur an architektonesche Servicer mat engem US-baséierte Bauprojet,
- Software-Entwécklung an den USA, dorënner d'Entwécklung vu Video-Spiller.
General Rule a Safe Harbor
D'Hausseproduktioun ass ofgeschnidden ginn op Héicht vu qualifizéierter Produktiounsaktivitéiten an ganz oder deelweis Deel vun den USA. D'Entreprisen mussen entweder d'sécher Hafenregel benotzen oder d'Käschte benotze mat den Tatsaachen an den Ëmstänn vun hire Geschäfter, wann en Deel vun der Produktioun oder Produktiounsaktivitéit ausserhalb vun den USA statt. Déi sécher Hafenregel gëllt, wann mindestens 20 Prozent vun den Totalen Käschten aus der amerikanescher Produktiounsaktivitéit sinn.
Net Qualifizéiert Produktioun Aktivitéiten
Déi folgend Geschäftsleit sinn speziell aus der Ausbezuelen vun der haiteger Produktiounsaktivitéit ofgeschloss:
- Konstruktiounsservice, déi kosmetesch an der Natur sinn, wéi d'Bild
- Leasing oder Lizenséiere vun Elementer un enger ähnlecher Partei
- Verkaaften Iessen oder Gedrénks préparéiert an enger Geschäftszentrale
D'Gestioun vun der Tax Deduction
D'Berechnung vun der haiteg Produktioun Aktivitéit Ofsudung kann entweder lästeg einfach oder enorm komplex sinn, jee no der Natur vum Geschäft. De Schlëssel ass fir "qualifizéiert Produkteraktivitéiten" (QPAI) ze iwwerpréiwen an déi Grenzen.
Hausseproduktioun Aktivitéit Deduktionskalkulatioun
Qualifizéiert Produktiounsakommes (QPAI)
minus qualifizéiert Produktiounskäschten
entsprécht qualifizéierter Produktioun Nettogewënn
De KPA ass ofgeschniddene Betrag vun 3 Prozent
entsprécht den Tentative QPA-Dotatioun
Qualifizéierten Produktionshongeprodukt (QPAI)
Qualifizéierter Produktiounsakommes ass all Akommes duerch qualifizéierter Produktiounsaktivitéiten. Fir e Business mat enger eenzeger Linn vu Geschäftsbezeechnunge gëtt dat selwecht wéi Bruttoakommes. Fir Betriber mat enger Rei vu Geschäftslinnen, muss d'Akommes erdeelt ginn.
Qualifizéiert Produktiounskäschteausgaben
Qualifizéiert Produktiounskäschteausgaben sinn all Ausgaben déi direkt mat der qualifizéierter Produktioun aktiv sinn.
Fir e Business mat enger eenzeger Linn vu Geschäfter gëtt et déiselwecht wéi komplett Ausgaben. Fir Betriber mat enger Rei vu Geschäftslinnen, muss d'Akommes erdeelt ginn.
Beschränkungen
Den Dollar am Betrag vun der haiteger Produktiounsausgab ass limitéiert. D'Ofdreiwung kann net iwwer adjustéiert Bruttoakommes fir all Owes, Partnerschaften, S-Entreprisen oder beschränkte Responsabilitéitskontabilitéiten, oder steierbar Akommes fir C-Corporatiounen. D'Dotatioun kann net méi wéi 50 Prozent vu W-2 Léin sinn.
Vereinfacht Method
"D'Regele sinn vereinfacht fir kleng Entreprisen an enger eenzeger Linn vu Geschäftsreeg", sou de Paul Schlather. Vergewëssert Iech datt Äert Geschäft ënnert de qualifizéierter Produktiounsreegeleegele qualifizéiert ass, dann 3 Prozent vum Nettogewinn. Vergläicht d'3 Prozent Figur fir de Bruttoakommes a justifiéiert W-2 Loun'en aus. E Geschäft gëtt net qualifizéiert fir d'Hausse Produktioun Aktivitéiten Ofsoschung, wann et Null Nettogewinn oder Null W-2 Loun huet.
Wou fir de Verzweiflung
Entreprisen mussen IRS Form 8903 erofhuelen . Dir kënnt och Instruktioune fir Form 8903 eroflueden.
Steierrecht
Dëse Réductioun war Deel vum Amerikanesche Jobs Schafunggesetz vum Joer 2004 a gedeckt ënner Internal Revenue Code Section 199 an IRS Proposed Reglement 1.199. D'Produktiounsaktioun Deduktioun gëtt an der JK Lasser's Är Einkommste Steier , Kapitel 40.23, a JK Lasser's Small Business Taxes, Kapitel 21 diskutéiert.