Eng Steierstrategie fir Verbreedung vu Kapitalerträg iwwer e puer Joer
De Schlëssel vun der VerëffentlechungsVersatzstrategie verdeelt de Kapitalverlaf duerch d'Zäit.
Ofhängeg vun de finanzielle Konditioune vun der Persoun, de Verbreedung vum Kapitalverlaf duerch d'Zäit kann zu:
- Recetten déi op potentiell niddreg Steiersaz bezuelt ginn;
- Pairing de Cash Flow vu Suen aus dem Kaf uginn mat Geld fir d'Steieren erausgeet;
- Verhënnerte rieseg, kuerz erliewen Spikes am Akommes, ugepasst Bruttoakommes a Steieren; an
- Potenziell méi Cash-In-Hand fir ze investéieren, späicheren oder ze verbréngen op Iech passen.
En zweeter Profit ass datt de Verkeefer eng interessant Zomm op de Verkaf zréckschéckt fir de Keefer.
Salär vum Verkaf stellen Zwee Faktoren.
- Dir sidd averstanen, e Vermëttler an e Keefer mat e puer Ausgaben ze maachen. Wärend Dir eng Bezuelung muss an engem Joer no de Steiersystem vun der Verkaaf kritt kréien.
- Dir hutt decidéiert Dir dës als Rondverkeet iwwer Form 6252 ze berichten. (Dir kënnt och gewielt ginn net d'Methode aus der Verkeefung Verkaf uginn.)
Vereinfacht Szenario
Wéi de Jorandus (net säin echt echten Numm) säi Geschäft verkaaft huet, konnt hien de Steierungskäschte iwwert e puer Joer mat der Methode vum Verkaafsverkaaf verkafen.
En Verkeef vu Verkaaf ass eng Transaktioun, an där eng Persoun am Kapital e Kapital asset an engem Käfer am Laaf vun der Zäit ass a mindestens e Bezuelung an engem Joer no dem Joer vum Verkaf. Fir Jorandus huet de Verkafskontrakt festgehal datt de Keefer 30% vum Verkafspreis up front, 40% an engem Joer bezuelen an déi aner 30% an zwee Joer.
Dat huet et méiglech, datt Jorandus 30% vun sengem Kapitalveräin am éischten Joer berichten, 40% am zweet Joer a 30% am drëtten an am leschten Joer. Zousätzlech, well de Jorandus musst gewart ginn fir seng Paye ze kréien, huet de Keefer Interessi bezuelt op déi zweet an drëtt Auszahlungen.
Fir erauszefannen, ob Jorandus mat der Methode vum Verkaafsverkaaf besser wäert sinn, musse mir berechnen wat de Steiertarif hätt 1) wann hie seng Gewënn iwwer Zäit ze vergläichen 2) wann hien all d'Gewënn vum Joer bericht huet Verkaf. Fir dësen Verglach ze maachen, brauche mer d'Wëssen a Suen déi hien fir dës Joeren hutt. An zënter e puer vun deene Joeren sinn an der Zukunft, mir mussen u schätzen, wat seng zukünfteg Akommes a Ofgeleegunge sinn. De Jorandus wäert $ 100.000 vum Verkaaf vun sengem Geschäft kréien, minus Verloscht vun $ 10.000, iwwer dräi Joer. Plus ass de Keefer Interessi vun der zweeter an drëtter Tranche. Ausserdeem schätzt Jorandus all Joer iwwer 36.000 $ vum normalen Akommes, ausser datt d'Gewënn aus dem Geschäft säi Verkaaf ass. Hien huet keng signifikant Detectioun virbereet. Mir kënnen elo zwee Steiersystemer vergleichen.
| Szenario 1: Installatioun Verkaf | Scenario 2: Aus Ausrüstungsverkaaf aus | |||||
| Joer 1 | Joer 2 | Joer 3 | Joer 1 | Joer 2 | Joer 3 | |
| Bezuelung vum Verkeefer | 30.000 | 40.000 | 30.000 | 30.000 | 40.000 | 30.000 |
| Brutto Profi Prozentsaz | 90% | 90% | 90% | 90% | N / A | N / A |
| Si kann méi laang daueren | 27.000 | 36.000 | 27.000 | 90.000 | -0- | -0- |
| Zilsprong | -0- | 2.000 | 3.000 | -0- | 2.000 | 3.000 |
| Aner normale Recetten | 36.000 | 36.000 | 36.000 | 36.000 | 36.000 | 36.000 |
| Justifiéiert Bruttoakommes | 63.000 | 74.000 | 66.000 | 126.000 | 38.000 | 39.000 |
| Standarddiskussioun | -6.200 | -6.200 | -6.200 | -6.200 | -6.200 | -6.200 |
| Perséinlecht Ausnahm | -3.950 | -3.950 | -3.950 | -3.950 | -3.950 | -3.950 |
| Deierbar | 52.850 | 63.850 | 55.850 | 115.850 | 27.850 | 28.850 |
| Steiererméisseg | 5.821 | 7.774 | 6721 | 15.271 | 3.728 | 3.878 |
| Steierlaascht | 57.179 | 66.229 | 59.279 | 110.729 | 34,272 | 35.122 |
| Effektiv Steiersatz | 11,01% | 12,17% | 12.03% | 13,18% | 13,38% | 13,44% |
| Marginalste Steiersatz op gewéinleche Akommes | 25% | 25% | 25% | 28% | 15% | 15% |
| Marginalste Steiersatz op laangfristeg Gewënn | 15% | 15% | 15% | 15% | 0% | 0% |
| Steier iwwer 3 Joer | 20.331 | 22.877 | ||||
| Steierlaascht iwwer 3 Joer | 182.687 | 180,123 | ||||
| 3 Joer duerchschnëttlech effektiv Steierzueler | 11,84% | 13,26% | ||||
| Berechent iwwert d'Steierequote 2014, d'Standardabzugskugel an d'perséinlecher Erfaassung. All Gewënn sinn laangfristeg. D'Steiererfolg ass total Akommes manner wéi de Fiskalproblem. Effektiv Steiersatz ass gläich wéi déi fiscal Ertesteuer gedeelt duerch deierbar Akommes. | ||||||
Loosst eis iwwer dës zwou Szenarien schwätzen. Nennen déi eenzeg Differenzen déi mir beaflosse sinn, wann d'steierleche Gewënn u Revenu gehal ginn - entweder iwwer dräi Joer ënner der Methode vum Verkeef Verkaf (Szenario 1) oder all gläichzäiteg wann de Client ausgeschwat (Szenario 2). All déi aner Akommes a Steiersyngs bleiwen déi selwescht tëscht den zwee Szenarien. Viru dräi Joer wäert de Jorandus ongeféier 20.331 Euro an der Fédératioun vun der Bundessteier ënner der Rendementverhandlungsmethod bezéie fir iwwer 22.877 Dollar ze bezuelen, wann hien erauskoum an all seng Gewënn aus dem Joer vum Verkeef bericht. Dat ass e Steuerspuerikel vun $ 2,564 fir d'Methode aus der Verkeef Verkaf uginn. Dat ass extra Sue Jorandus konnt benotzen fir ze retten oder ze verbréngen, wéi hien gesond ass.
Wann Dir e Szenario ze bauen, ass et wichteg, all relevante Informatioun iwwer Är aktuell a zukünfteg Taxen opzefänken.
Verschidde Leit wäerte beaflosst ginn op verschidde Weeër op Basis vu Differenzen an hire finanziellen Ëmstänn. Dofir hunn d'Inputs agefaang an d'Steiere berechnen fir Är Situatioun ka kucken wéi déi einfach Szenario ugewisen. Loosst eis an dës Detailplaatz gräifen, fir datt Dir wësst wat Dir sicht.
De Big Picture: Timing of Income
Ënner der Methode vum Verkeef Verkaf, iwwerwaachtste Steiersaarte si méi Joer iwwerdroe ginn. D'Verfaassung gëtt eemol gemooss (Brutto-Verkéierszomm vu Minus- Käschte baséiert minus Verkéiersaufwendungen) a gëtt als Bruttogewinnprozess expriméiert. Dëse Prozentsaz gëtt dann fir all Bezuelung applizéiert, wéi et empfänkt. D'Gewënn ass en Akommes an all Joer, fir deen de Verkeefer en Paye vum Käufer kritt. Zousätzlech bezuelt de Keeër Interesse fir de Verkeefer ze kompenséieren fir Waardenduerch ze kréien. D'Interesse besteet getrennt a gewéinleche Steiersaz. De Gewënn läit op kurzfristeg oder laangfristeg Zouschléisser, jee ob d'Basisschwieregkeete vun engem Joer oder manner (kuerzfristeg) gedauert oder méi wéi ee Joer (laangfristeg) gehal ginn. Langfristeg Präisser kënnen op Null, 15% oder 20% bestoe ginn. Déi laangfristeg Gewënn ass och de 3.8% Nettogewënn vun der Kapitalerhéijung fir méi héijen Akommes.
Wat aner fir ze kucken
De Procureur vum Verkaafsverkaaf ass grondsätzlech e Spill iwwer dem Zäitpunkt vum Akommes. Sollt mir d'Akommes méi wéi ville Joer ausbreeden? Oder huelt d'Fiskus alles op eemol? D'"richteg" Äntwert hänkt vun de Besoinen vun Ärer finanzieller Situatioun.
Als Tax Strategie sinn de Verkaf vu Verkéierssuerch iwwer d'Steierenerhéijungen, déi op d'Kapitalverainseinn zielt. Vente vun der Rallvermëttlung kann och benotzt ginn fir aner steierlechen Impakt ze verwalten. Zum Beispill, d'Verbreedung vun Akommes iwwer vill Joer kann hëllefe fir eng Persoun hir justifizéiert Bruttoakommes z'ënnerhuelen, wat wichteg ass fir Qualifikatioun fir Ofzuch oder Steierkredit ze sinn, déi op d'Gewiicht baséieren. Zum Beispill, d'Akommes ënnert engem bestëmmte Schwell ze halen kann méi Medicare-Part B Prämien vermeiden oder kann hëlleft eng Persoun hir Akommes ënnert der Schwell ze halen wou d'Detailer ofgeleent ginn.
D'Erhéijung vum Akommes duerch de Reportage vun engem grousse Kapitalverain an engem Joer kann potenziell:
- Ëmmer Zäitrechnunge pusteren an eng méi héije Steiersaatzklammer;
- Push-Kapital ass en Akommes vu méi héije Steiersaz;
- Resultat a méi Sozialversécherungsrisiken, déi ënnerleien ass Steierrecht;
- Reduzéieren oder Ofsetzungsbezuelen, déi abezéien wéi baséiert op Akommes, wéi zum Beispill de Studenteprêtzonsus deduktioun , d' Detailer abegraff , & perséinlech Ausnamen ;
- Reduzéieren oder eliminéiert wéi vill ka bei Roth IRA oder Coverdell Edukatioun Konten ofginn ;
- Reduktioun oder Steieren ofgeséchert Kreditte, déi op der Basis vu Recetten ausgeliwwert ginn, wéi zum Beispill de Präisverhalen Tax Kreditt , d' Liewensdauer vum Kreditt oder d' Kannergeld Kreditt ;
- Ausléisung oder Erhéijung vun der Nettoinvestitiounssteuert ;
- Ausléisung oder Erhéijung vun der alternativer Mindeststeuer ;
- Medicare Part B Präimien kënne goën.
Ëmgekéiert ass Verbreedungseffekt iwwert méi jäereg Potenzial:
- Hëlleft Erliefnis an e gewënschten Steiersaatzklammer behalen;
- Hëlleft Kapitalverglachung an de gewënschten Zero Prozent oder 15% Klammern erhalen;
- Resultat a manner Sozialversécherungsrisiken, déi ënnerleien ass Steierrecht;
- Hëlleft Erlabnis am Beräich ze halen fir d'voll Zuel vu Studenteprêtzedeelung dedukt ze ginn, zousätzlech Ofzuchungen, perséinleche Konditiounen oder aner Abzéierungen, déi duerch Akommes limitéiert sinn;
- Hëlleft Erlabnis am Beräich ze halen fir d'Präissverhalen Tax Kreditt oder aner Steieren ofzeginn;
- Vermeiden oder verringeren den Impakt vun der Nettogewinnertribuersteuer;
- Vermeiden oder verringeren den Auswierkunge vun der alternativer Mindeststeuer;
- Vermeiden oder verringeren d'Auswierkunge vun den méi Medicare Part B Prämien.
Dëst sinn d'Enn Resultater. Dës Virdeeler kommen iwwer d'Verwalte vun den Akommesniveau a kucken wéi verschidde Gewënn vun den Akommes verschidde Steierausfälle ausgeléist ginn. Wann Dir Äert Besteuerungssteiersystem opbauen, musst Dir all Typ vun Akommes, Typen vun Deductions, Typen vun Taxen an Typen vun Tax credits identifizéieren déi relevant sinn fir Är Situatioun. An anere Wierder, mir versichen hei e Puzzle ze léisen andeems Dir en Héicht vun Interêt interagéiert mat aneren Deeler vun Ärer Steiererklärung.
D 'Detailer
- Fir als Verkeef qualifizéiert ze verkafen: de Verkeefer verkeeft Immobilie an engem Keefer, wou de Verkeefer mindestens e Verloscht an engem Joer nom Joer vum Verkeef kréien.
- Steierzueler kënne gewielt ginn, fir d'Methode aus der Verkeefsverkaaf, andeems se all den Gewënn vun den Akommes am Joer vum Verkaf sinn. Fir dës Bewäertung gëlteg ze sinn, muss de Steiererklärung vum Datum ofginn ginn, ënnert anerem Verlängerungen.
D'Verkéiersmethod Methode kann net an de folgende Situatiounen genotzt ginn:
- Eigentlech verkaaft op e Verloscht. Gidd den ganzen Kapitalverloscht am Joer vum Verkaf.
- Vente vun der Inventar am normale Kurs vum Geschäft, och wann de Client zu engem spéidere Joer fir d'Wuer gëtt.
- Verkeefer vu perséinlechen Eegeschafte oder Immobilie vun Händler, och wann d'Propriétéit op e Remboursementplang ass. (Allerdings ass et eng Ausnahm fir Händler vu Zäitrechnungen a Wunnimmobilien. Gitt Publikatioun 537 fir d'Detailer.)
- Viraussetzunge vu Wäerter, Obligatiounen an aner Investitiouns Securities.
Wosst Dir et speziell Regelen:
- Wann Dir verkënnegt Eegeschafte vun engem engverwandelten Persoun ze verkafen,
- Wann Dir verkaf gëtt Abonnéierbarer Immobilie an Abschiebung muss zréckgefouert ginn,
- Wann Dir Äppel wéi eist Haus mat Remboursementer bezuelt hutt,
- Wann de Verkafspräis vum Immobilie konkurenzéiert gëtt op zukünfteg Evenementer,
- Wann Dir e puer Assets als Deel vun engem eenzegen Verkeef verkaafen,
- Wann de Zënssaz am Verkafskontrakt bleift,
- Wann d'Retraissonnement duerno ofginn oder iwwergedeelt gëtt oder
- Wann de Verkeefer déiselwecht d'Propriétéit erëm zréck kritt,
Sicht Publikatioun 537, op der IRS Websäit, fir eng detailléiert Diskussioun iwwer dës speziell Regelen.
Beispiller
Obwuel dës Lëscht net komplizéiert ass, sinn Situatiounen, woubäi Steierzueler kënnen iwwerleeën d'Kapitalverwaltung iwwer e Verkeef vu Verkeef ze leeschten.
- Verkaaf Immobilie ass et keng Hypothéik fir d'Immobilie, an de Verkeefer ass bereet fir de Kaf vum Kaf ze finanzéieren. Dëst kann e Plus vun méi Akommes fir de Verkeefer generéieren.
- Verkaaft e Business oder bedeitend geschäftlech Verméigen.
- Eng gréisser Kapitalverfaassung wäert d'Steiererliichterung iwwer d'Schwelle fir den 20% Kapital Gewënn vun de Steieren oder d'Nettogewënn vun der Nettogewënn.
- Eng grouss Kapitalgewënn géif d'Steiererliichter ze verantworten fir méi Medicare Part B Prämien ze bezuelen
Referenzmaterial
- Publikatioun 537, Verkeefer Verkä (IRS.gov)
- Form 6252 (Enseignemente, PDF, IRS.gov)
- Publikatioun 550, Investitiounlechkeeten an Ausgaben (IRS.gov)
- Publikatioun 544, Verkaaf an aner Dispositioune vun Aktivitéiten (IRS.gov)