Grantor Retained Annuity Trust oder GRAT

E spezielle Typ vu irrevocable Gifting Trust

E Grantor Retained Annuity Trust, oder GRAT zu Kuerzaarbecht, ass e spezielle Typ vu irrevocablen Vertrauen deen den Trustmaker / Grantor op d'Chancen spille kann an wann de Trustmaker / Grantor seng Karten spillt, da kann eng wesentlech Band vu Räichtum ka geréckelt ginn bis bei der nächster Generatioun fir praktesch kee Wunnimmobilien oder Geschenksteierdollen.

Wéi funktionéiert en GRAT?

Hei ass eng allgemeng Iwwersiicht iwwer wéi e GRAT funktionnéiert:

1. De Grantor / Trustmaker iwwerweist spezifescht Verméigen an den Numm vum GRAT an, wéi den Numm et seet, behalen d'Recht op eng jährlech Rentenentzahlung fir eng gewëssen Zäit ze kréien. Wann de Begrëff vun der GRAT endlech, wat am GRAT verlooss gëtt, gëtt d'Vertrauenshiersteller (Kanner oder aner Beneficiaire vun der Grantor / Trustmaker's Wahl) verdeelt.

1. De Betrag vun der Renteviséierung, déi néideg ass fir de Grantor / Trustmaker ze bezuelen, während der Period vun der GRAT, gëtt berechent duerch de Verwäertung vun engem Zënssaz, dee méintelwecht vum IRS bezeechent gëtt de Rubrik 7520. De Sektioun 7520 ass fir den Dezember 2013 2,0% an wäert op 2,2% fir Januar 2014 eropkommen, wat nach ëmmer ganz niddereg ass. Fir eng Grafik déi historesch an aktuelle Rubriken 7520 Präiser kuckt, kuckt um Key Rates / Bewäertung op der Leimberg.com Websäit.
2. De Grantor / Vertrauensmechaniker kann d'Rentenbezuel setzen sou datt et genee wéi de Rubrik 7520 Zënssaz ass, dh datt all d'Verméigenswäerter, déi an d'GRAT transferéiert ginn, an de Grantor / Trustmaker zréckgezunn sinn a Form vun der Rentenënnerscheeder an näischt gëtt fir d'Verdeelung vun de Kanner oder aner Beneficiairen verlooss wann d'GRAT ofgeschloss ass. Obwuel normalerweis d'Verméigensiwwergräifung vun engem Verméigen vun engem Jemi an e irrevocablen Vertrauen fir de Benefice vun engem aneren ass, gëllt als Geschenk fir d 'federaalt Geschenksteierzwecker mat enger GRAT, well an all theoretesch all d'Verméigensverwaltung kann an de Grantor / Trustmaker zréck kommen, De Wäert vum Geschenk fir d'Beneficiairen vun der GRAT wäerd op oder op $ 0. Dëst gëtt "Null aus" genannt.

1. Also, firwat géift iergendeen dat maachen - e Vertrauens fir de Benefice vun engem anere Benotzer setzen, awer all d'Verméige erëm zréck a Form vu Remboursementnementer? Dëst ass wou Glëckelen géint d'Chancen an d'Bild kommen - well de Grantor / Trustmaker wierklech widdert ass op déi Tatsaach, datt d'Verméigen, déi an d'GRAT transferéiert ginn, am Wäert uewen an iwwer de Rubrik 7520 Zënssätz geschéien, sou datt de Grantor / Trustmaker D'Rettungsbezuelungen vun der GRAT kréien d'Basisgréissten GRAT op hire Wäert, déi iwwer a méi wéi den Ofschnëtt 7520 geschat hunn.

Wat sinn d'Empabele vu GRAT?

Mat der Rubrik 7520 ass sou wéi 1,0% am vergaang Joer esou kleng wéi 1,0%. Ass Verméigen, déi erwaart, datt et an Wäert méi héich wéi an iwwer 1,0% bis 2,0% geschätzt ginn, kënnen an eng GRAT transferéiert ginn an nees eng wesentlech Unzuel vun Eegeschafte bewegen Bis op d'Beneficiairë vun der GRAT wann de Begrëff endelt. Et gëtt awer zwou Downsides fir e GRAT ze benotzen:

1. D'Verméigensmëttel an de GRAT iwwerginn huet mat enger Rate niddereg wéi d'Rubrik 7520. Wann dat de Fall ass, da gitt de Grantor / Trustmaker einfach de Vertrauensgebai op säi ofgeschmiert Wäert zréck a gëtt nëmmen déi legal Gebaier, déi bezuelt gi fir de GRAT opzehuelen.
2. D'Grantor / Vertrauensmänner konnten während der Frist vu der GRAT stierwen. Wann et esou ass, da geet all d'Immobilie, déi an d'GRAT iwwerginn ass, zréck an de Besëtz vum Grantor / Trustmaker zréck a besteet fir Steieren anzestellen. De Grantor / Trustmaker wäert och déi legal Entréeën déi bezuelt gi de GRAT.

Wat ass de Bottom Line?

GRATs sinn net fir jiddereen oder just all Typ vun Assett. De Grantor / Trustmaker muss bereet sinn e Spill ze huelen a wetten, datt d'Immobilie, déi an d'GRAT iwwerginn ass, den Ofschnëtt vu 7520 ausgedeelt, datt de Grantor / Trustmaker liewt d'Enn vun der Begrëff vun der GRAT ze gesinn an datt de Grantor / De Vertraeger wäert d' Besëtzer net méi spéit am Liewen brauche fir d'Liewenskäschte oder d' Pfleeg op laang Dauer ze bezuelen .

Niewent de Mannerjäregen déi hei uewen diskutéiert sinn, ass eng aner wichteg Saach ze beäntweren datt de President Obama d'GRAT als Virsetzungsinstrument an seng lescht Budgetpromotioune ugegraff huet. D'Budgetspréparatioun attackéiert GRAT op zwou Fronten: (1) GRATS géifen eng Mindestdauer vun 10 Joer hunn, wouduerch d'Chance d'Grantor / Trustmaker ze stierwen während der Dauer vum Vertrauen a verurteelt d'GRAT Verméigen ze zéien (2) Zeroed-out GRATs géif eliminéiert ginn a stattdessen Transfere bei GRATs hätt néideg fir e groussen Wert fir Geschenste Steierzwecker ze hunn. Déi zwee vun dësen Ännerungen limitéieren d'Effizienz vun de GRAT als Grenzsteierreduktiounstechnik. Fir méi Informatiounen iwwer dës an aner Obama Budget Propositiounen, déi d'Effizienz vun de verschiddene Besteierungsmoossnamen reduzéieren oder och eliminéieren, kuckt op d' Zukunft vun der Federal Estate Tax?

Wann Dir en GRAT berücksichtegt, ass dee eenzegen Wee fir ze bestëmmen, ob et de richteg Tax Reduktiounsinstrument fir Iech an Är Famill ass mat engem Immobilierplaazenaarbecht ze konsultéieren.