Predictiounen Iwwert d'Zukunft vun Immobilien Besteiert, Kaddoséierter a GST Taxes
Zesummefaassung vun der aktueller Immobilie Tax Laws
Virun der Diskussioun iwwer d'Zukunft vun Taxen opzemaachen, ass et wichteg fir ze verstoen wat d' aktuell Taxenreformen fusionnéieren a wann dës Regele wahrscheinlech an der nächster Zukunft geännert ginn.
Ënner de Viraussetzter Gesetz huet d'Fermeture Steierbedruch vu villen $ 5.120.000 an 2012 op $ 1.000.000 am Joer 2013 drop drop gefall, an de Besteierungssteier war geplangt vu 35% bis 55%. Awer fréi am Joer 2013 gouf d' Amerikanesch Taxpayer Relief Act (oder ATRA fir kuerz) fortgelaf, wat, wéi et erwähnt, d'Gesetzer getraff huet fir de Föderale Besteierungssteier , d' Geschenksteuer a d' Generatiounsprëssestuerfernsteier permanenter fir 2013 an doriwwer eraus.
Ënner den ATRA sinn d' Fermeture Steierbedrug , d'Geschenksteier an d' Generatiounsprogrammer Transferserklärung op 5.000.000 $ gesat ginn, awer fir 2011 fir d'Inflatioun indizéiert ginn. Dëst bedeit datt all Befreiung op $ 5.340.000 2014 an op 5.430.000 Dollar eropgeet.
Dës Erhéijung vun der Ausnahmebewertung jee nodeems d'Inflationsraten wäerte wahrscheinlech weider den Trend wéckelen. Zousätzlech huet ATRA de Besteierungssteier, d'Geschenksteier an d'Generatiounspropositiounssteuert op 40% festgeluecht an d' Portabilitéit vun de Besteierungssteier an d'Geschenk Steierbefreiungen tëscht bestuete Koppele fir 2013 an zukünfteg Joeren permanent gemaach.
Wéi vill Estates ofgepäerten Taxen?
Mat dësen Exemptionen déi sou gréissere Zuelen gesat ginn, gouf et vun der Tax Policy Centre geschat, datt just 3,800 Étten d'Besteuertsteier 2013 géif bezuelen. Also mat esou enger gerénger Zuel vu verstuerwege Steierzueler, déi de Fermet vum Steierbedruch ubitt, ass et einfach Spekuléieren datt de Kongress kéint bewegen, fir d'Ausnahmungen ze reduzéieren an d'Steieren ofsoen ze erhéijen, fir Revenue ze erhéijen. Fir eng bedeitend Einnahme z'erhéijen, muss de Kongress d'Exemptiounen op eng ganz geréng Ziffer setzen, wéi all de Wee zréck op $ 1.000.000, a setzen de Steiersatz ganz héich, wéi 55%. Well de Kongress schonn d'Méiglechkeet huet dës Exzellenten op den 1. Januar 2013 ze léisen, awer hunn se decidéiert d'Ausnahm op 5 Milliounen Dollar ze erhéijen an ze zielen an nëmmen de Steuersatz vun 35% bis 40% erhéicht, et ass onwahrscheinlech datt d'Ausnahmungen an d'Tarif an der Noperschaft geännert ginn an et ass och onwahrscheinlech, datt d'Besëtzer Steier an der noer Zukunft komplett agefouert ginn ass, well d'Ausnahmegele sinn schonn als grouss grouss gewiescht ginn an nëmmen weider erhéicht ginn.
Closing Estate Tax Planning "Loopholes"
Also wann d'Exemption Zuel net wahrscheinlech mat enger allzäit bemierkbar ass, wat kann de Kongress an der Besteuerter Steierregioun do maachen, fir de Reklammen erwiermt?
E Bléck op d'Budgetspropositioune vum President Obama iwwer de Laf vu senger Présidence huet eng Strooss fir de Kongress fir ze handelen fir vill vun der Besteuerungsplanung "Loopholes" ze schützen, déi den ultrawainsten zougelooss hunn, déi Vermaarten ausserhalb vun hirer État ze schätzen, wouduerch d'Wäerter vun hire Besëtzer fir Steierbedéngungszwecker ze maachen an " Dynasty Trusts " ze schafen, déi fir vill Joer weider an d'Zukunft weidervisagéiert ginn an et wäert nees ni fir Steierzueler Steierziler benotzt ginn.
Ënnerdeem ass eng Resolutioun vun deene rezenten Budgetsproposëe wéi de Kongress kéint ëmgesat ginn fir Milliarden am Doud an de Geschenksteiererträif ze erhéijen an e puer, wat d'Erhéijungssteuere vergréisseren.
D'Regelen änneren Reguléierung vu GRAT
E Groupe huet d'Annuitéit vertraut (GRAT) eng speziell Zort vu irrevocablen Vertrauen, wat, wann et richteg appropriéiert stinéiert gëtt, d'Verméigen iwwer d'Beneficer vu GRAT frei vu Geschenksteier a reduzéiert de Wäert vum Gewënn vum Gewënner.
An der typescher GRAT Arrangement iwwerschafft d' Gewënnerin spezifescht Verméigen an den Numm vum GRAT an hält dann d'Recht datt Dir eng jährlech Rentenentzahlung fir e spezifesche Begrëff vu Joren kritt. Wann de Begrëff vun der GRAT endlech, wat am GRAT verlooss gëtt, gëtt d'Vertrauenshiersteller (Kanner oder aner Beneficiaire vun der Wiel vum Choix) verdeelt.
Firwat géift iergendeen dat maachen - e Vertrauens fir de Benefice vun engem anere Benotzer setzen, awer all d'Verméigensronnen zréck an d'Form vun Annuitéit bezuelen? Well e Grat eng Notioun ass, well de Gewënner ass wierklech widdersetzen op déi Tatsaach, datt d'Verméigen, déi an d'GRAT transferéiert ginn, am Wäert uewen an iwwer de Mindestzinssatz këmmeren, dee gezwongen ass aus der Form vun der Renten zréckbezuelen. Dofir, wann d'Zeremorie e puer vun de Verméigen, déi an d'GRAT an d'Form vun Rentenversécherungen transferéiert ginn, zréckkommen, gëtt d' Unerkennung vun de Besoinen an der GRAT iwwer an iwwer déi erfuerderlech Rentenhëllef bezuele fir d'Beneficiaire GRAT ausserhalb vum Immobilier vum Gewënner gratis vun de Cadeauen.
E weidert Konzept deen den GRAT eng attraktiv Manéier fir de Räich lass ass, ass normalerweis d'Verméigensverwaltung vun Verméigen, déi e Besëtzer vun engem irrevocablen Vertrauen fir de Benefice vun engem aneren Besëtzer gehéieren, als Geschenk fir d 'federaalt Geschenksteierzwecker bezeechent ginn, mat enger GRAT zënter theoretesch all vun den überträgge Veräi kënnen an de Grënner kommen, de Wäert vum Geschenk fir d'Beneficiairen vun der GRAT sinn op oder nawell op $ 0. Dofir ass et méiglech ze maachen, wat als "Null-out-GRAT" bezeechent gëtt. Engersäits ass eng gréisser Nodeel fir eng GRAT ze benotzen, datt d' Zertifikater während der Frist ze stierwen, all d'Verméigenswäerter D'GRAT ass erëm an de Besëtzer vum Verglach zum Besteierungssteier zereck ginn. Dofir hunn GRATs normalerweis kleng Termë wéi zwee oder dräi Joer.
Wéi konnt de Congress Tinker mat GRATs maachen fir se net attraktiv ze maachen? De Budget vun den Obama-Präambelen attackéiert GRAT op zwou Fronten: Duerch (1) Requiréiert GRATs fir eng Mindestdauer vun 10 Joer ze hunn , doduerch erhéijen d'Chance datt d'Zeremorie während der Dauer stierwt an d'Veruerteelung vun den GRAT-Verméigen erëmfënnt Eigentlech ass et net méiglech, datt d'Zuel vun de Geschlechtsverwaltung an d'Gewerkschafte vun de Geschlechtsverw. Déi zwee vun dësen Ännerungen limitéieren d'Effizienz vun de GRAT als Grenzsteierreduktiounstechnik.
Virdeeler vun de Verkafsleefer zum Intentiv Defekt Grantor Trust
Eng aner Technik déi benotzt gëtt fir d'Unerkennung vu Besoinen ze bewegen ausserhalb vun engem Steierbedierfnis vum Persounen ass de Verkaf un engem intentional defekt Subventivvertrag (IDGT). Mat dëser Technik huet d' irrevocablen Vertrauens "intentional Defekt" gemaach andeems de Gewënner erméiglecht datt d'Ertuerungssteier déi vum Vertrauensvermögert entsteet fir Steieren ofgeriicht ze bezuelen, awer gläichzäiteg d'Verméigenswäerter am irrevocablen Vertrauen net an der De Grënner vum Steierbedéngungsgesetz fir Steieren anzestellen. Ausserdeem, well d'IDGT e Gewënnervertrauen fir Erzéiungssteierzwecker ass, kënnen Transaktiounen tëschent der Subventioun an dem Vertrauensverhältnis, wéi zum Beispill e Verloschtverkaaf an de Vertrauenssekretär fir eng Ausschreiwung mat de momentan nidderege Präiserhéijungen, ouni Kapitalgewënn a besteierbare Zënter.
Wéi konnt de Kongress Tinker mat Verkeefer op IDGTs maachen, fir se net attraktiv ze maachen? De Budgetspropositiounspräsident Obama huet dës Technik op zwou Fronten attackéiert: Duerch (1) erfuerderung vun de Geschenksteier op all Verdeelungen vum IDGT bezuelt ginn, an (2) och d'Vermëttelen, déi am IDGT verbleiwen an den Doud vum Zeremorientär an de Besëtzer vun de Besëtzer. Béid vun dësen Ännerungen wäerten d'Virdeeler vun der Besteierung vun de Besteierung vun de Verkaf op IDGTs eliminéieren.
Virdeeler vun de Virdeeler vum Gesondheets- a Bildungsexclusure
E Gesondheets- a Bildungsexclusiounszoustand (HEET) ass eng speziell Zort vu irrevocablen Vertrauen entwéckelt datt de Gewënner vum Vertrauen erlaabt fir d'Bezuelung fir bestëmmte pädagogesch an medizinesch Ausgaben vun Enkelkanner an Enkelkanner ze kréien, gratis vu Geschenksteier a Generatiounspréifnement Steieren (GST Taxen). E HEET koppt de Begrëff " Geschen déi net wierklech Geschenker " mat "GST Transfere sinn, déi net wierklech GST Transfere sinn" wéi an der Reguléierung am internen Revenue Code a staatlech Gesetzer, déi "Dynasty Trusts" erméiglechen, dem Zoder d'Fähegkeet ze hunn fir verschidde Schoulen a medizinesch Ausgaben vun der Famill fir ville Generatiounen nozekommen.
Also wéi konnt de Kongress Tinker mat Hënn sinn, fir se net attraktiv ze maachen? D'Präsenz vun den Budgetprévisiounen vun Obama huet Attacke vun HEET attackéiert andeems se Distributiounen vu hinnen ënner GST - Steieren ofginn . Ausserdeem wär dat effektiv op den Datum deen d'Rechnung agefouert an an nei Weeër geleet an och all Verdeelungen, déi nom effektive Datum vu virdrun HEETs gemaach ginn. Béid vun dësen Ännerungen wäerten d'Besteuerungssteier, d'Geschenksteier an d'GST Steierbedéngunge vu HÄTEN eliminéieren.
Limit Dynasty Vertrauens bis 90 Joer
E Dynastikt Trust ass en irrevocablen Generatiounsprëssiounsvertrauens deen Verméingsteier a GST Taxe evitéiert gëtt wéi all Generatioun stierft an d'Vermeigen déi am Vertrauen verbleiwen sinn am Vertraue vun der nächster Generatioun iwwergaangen. E puer Staaten erlaben Dynasty Trusts fir eng onlimitéierter Zuel vu Joren weider ze setzen, während aner Staaten, wéi Florida, se erlaaben fir eng grouss Zuel vu Joer weiderzemaachen (360 Joer an Florida).
Also wéi konnt de Kongress Tinker mat Dynasty Trusts hunn, fir se net attraktiv ze maachen? De Präis vum Budget vun den Obama huet d'Dynastie Trusts opgeriicht andeems se se innerhalb vu 90 Joer kafen. Obwuel dëst nach vill ze laang als Vertrauenslaascht aussinn fir d' Besteierung vun Taxen , Geschenksteier a GST-Steier ze bleiwen, déi aktuell Bestëmmunge vun de GST-Taxen kënne vill existéierende Dynasty-Vertrauen verlaangen, hir GST-Steieren exempt Status ze verléieren. Och d'Dynastie Trusts bis zu 90 Joer limitéiere géifen se net als komplett Besteierung vun Immobilienmeterplanung eliminéieren, well se hir Wäert op déi kommend Generatiounen staark reduzéieren.
Limitéiert de Betrag Accumulated an engem Tax-Preferred Retirement Kont
Limitéiert de Betrag, deen eng Persoun an engem Steierversteierkonto agefouert huet, ass eng nei Propositioun vum Budget 2014. Laut der Iwwersiichtsresultat vun dëser Propositioun sinn "Individuelle Altersakommes Accounts an aner Steierverwaltungen Spuergewiicht d'Hëllef vun de Memberen vun der Mëttelklass ze hëllefen fir Renten ze retten." Dee vun de momentane Regele sinn awer e puer räich Leit zu esou vill Milliounen Dollar , méi wéi méi wéi néideg fir fundéiert Niveaue vun der Rentenversécherung ze finanzéieren.Dës Budget limitéiert e Gesamtsalenz vun enger individueller Balance iwwer Steierbevëlkerungskonten fir e Betrag, deen ausreest, fir eng Rente vun net méi wéi $ 205.000 pro Joer am Rentenalter ze finanzéieren, oder ongeféier $ 3 Milliounen fir Een, deen 2013 zréckkoum. "
Bemierkung datt duerch d'Benotze vum Terme Steierbevëlkerung déi traditionell IRA a Roth IRAs beinhaltbar sinn, awer mat sou enger héijer Limit als éischt deet dës Propositioun en Afloss vun ultra-héigen Nettoe Privatpersoune andeems se hinnen erofzehalen der Mutz.
Eliminéieren "Stretch IRAs"
Eng " Stretch IRA " bezitt sech op e individuell Pensiounskontos, deen duerch e Beneficiaire geerbt gëtt, deen berechtegt kann déi néideg Mindestdistributionen aus dem Kont ze iwwerhuelen iwwert d'Eege Liewenserléisung. Dëst beinhalt all Typ vun eenzelne Beneficiaire (wéi Kanner, Enkelkanner, Niessen, Neffe, souguer Frënn), awer net Bénévolen, well se keng Liewenserwaardung hunn . Et zielt och net op déi iwwerlieft Ehepartner, déi einfach wielt, e IRA vun engem verstuerwege Fraen z'erreechen an se iwwer d'IRA erofspillen.
De Virdeel vu Stretch IRA aus enger Immobilierperspektivenperspektive ass datt wann en Grousspellent d'IRA zu en Enkelkand léisst, da kann d'IRA weiderhin steierlech bleiwe fir de Benefice vun de Enkelkanner zanter d'Liewenserwaardung vun der Enkelkanner d'Enkelkand fir Relax zréckzéien Kleng erfuerderlech Minimalverdeelungen iwwer vill, ville Joeren, déi den Haaptacteuren a vill vum steierfräi Wuesse an der IRA verlassen.
Wéi konnt de Kongress Tinker mat Stretch IRA zoumaache fir se net attraktiv ze maachen? D'Budgetspropositioun vum Obama huet Attacke vun IRA ugegraff, andeems d'IRA verginn hunn, während de fënnef Joer nodeems de verstuerwene Irak vum Doud verstuerwen ass. Dëst wäert sech am Fong fir de Beneficiaire seng Ertlëchtungssteen op d'Entziffer vu fënnef Joer zéien an de Konzept vu Stretch IRA verléiert.
Limit "Crummey" Retoursrecht
De Budget 2015 proposéiert d'Eliminatioun vun der aktueller Zousatzerfuerderung fir Geschen déi qualifizéiere fir den jährlechen Geschenk Steierzuelenausschluss (aktuell $ 14.000 pro donee). Geméiss dem Propositioun wäerte stattdessen eng nei Kategorie vu Transfere gebraucht ginn (ouni Aklang zum Existenz vun all "Crummey" Wrackrechts- oder Stierrechter) wäerte entstoen an eng jährlech Limite vu 50.000 Dollar pro Donor iwwert d'Transfere vun den Eegeschafte vun dësem Besëtz ze setzen nei Kategorie, déi qualifizéiert gëtt fir de Geschenksteier-jährlecht Ausgrenzung. Dëst géif zu engem Donor transferéiert ginn an der neier Kategorie an engem Joer, dee méi wéi 50.000 Dollar als Steiere vu Steiere behandelt gëtt, och wann d'total Geschenken fir all eenzel Done net méi wéi 14.000 Dollar sinn. Dës nei Kategorie géing Transfere vertraut, Transfere vun Interessien an Passant iwwer Entitéiten, Transfere vun Interessien, ënnert engem Verkeeferungsverbot, an aner Transfere vun Eegeschafte, déi, ouni Récksäit, Put, oder aner esou Rechter am Donnée, kann net direkt liquidéiert ginn. Limiting Crummey Widerstandsrechter op 50.000 Dollar pro Joer wäerte überschneidert Transfere steierbare Gidder, déi d'Geschenkserklärung vum Donor säin Liewensgeschäft reduzéieren an doduerch hir Steierbedingunge erhéijen .
Wou ginn ech aus Hier?
Wéi am Ufank ugedeit gouf, ass de Kongress e méi eeschte Succès, fir d'ëmmer Verloschter vun der US Regierung ze ënnerstëtzen. Kongress wäerd nach "kreativ" Weeër fir Einnahmer ze erhéijen. D'Budgetspropositioun vum President Obama huet de Kongress e Plang vun der Gesetzgebung zur Ëmsetzung vun der Gesetzgebung beaflosst, déi nëmmen eng kleng Unzuel vun de Steierzueler beaflosse kéint, mee kéint Milliarden Dollar an neie Revenue resultéieren. Vill vun dësen Propositiounen sinn der aktueller Debatte iwwert eng komplexe Steierreform, a ville wäert weider am Rondëlaach sinn.
Wéi ëmmer sinn déi zukünfteg Présidenzen a Congress weiderhin e groussen Afloss iwwer d'Besteuerung. Et wäert weiderhin wichteg sinn, aktuellen Iwwerhandel iwwert d'Einneren produzéierende Propositiounen an déi weider Diskussiounen iwwer d'Revisioun vum interne Revenue Code ze halen, fir ze vermeiden, datt se blannsexidéiert duerch eng Verännerung, déi d'Steiererhéijung an d'Immobiliegemaire beaflossen.