Steierplang fir Siedlungen, finanziell Ënnerstëtzung an Ofleefer zréck
Baséierend op déi, wäerte mir wëssen wat d'Zorte vun Saachen déi mer brauche fir ze plangen.
Déi éischt Saache fir ze maachen wann d' Planung fir eng Scheedung gëtt
"Courts erfuerderlech voll Erlaabnis vum Akommes, Verméigen an Scholden", seet Susan Carlisle, CPA. Déi komplett Offenbarung bedeit datt all Är Finanzinformatiounen upassen, komplett a wierklech sinn. Also, fir viru Geriicht ze ginn, befënnt Carlisle Leit fir:
- Bréngt hire Bookkeeping a Steiererklärung bis elo zréck.
- Fichier all ongefierge Steiererklärung;
- Koppele vu Bankeestatuten, Steiererklärungen, Kreditdokumenten an aner finanziell Akteuren; an
- Gitt Dokumente bezuelen mat Immobilien, a wiewelen, wien op den Titel un all Eegeschafte steet.
Betraffen Iech e Forensic-Accountant, och wann Dir schonn eng Tax Tax professionnéiert hutt fir Är Steiererklärung ze preparéieren. Forensesch Comptabelen sinn Spezialisten am Typ vun Rechenschaftsmethoden, déi fir Geriicht a Gesetzesvollstreckung nëtzlech sinn. "An der forensescher Roulatioun investigéiert an analyséiert finanziell Beweiser an Interviewparty fir ze garantéieren datt all eegestänneg Verméigen ugebuede ginn, fir Betrug ze verhënneren", seet de Ray Knight a Lee Knight ("Tax Considerations When Divided Property in Divorce," Journal of Accountancy ).
Vergiesst Iech souwuel ehrlech an offen mat Ärem Comptoir während Ärer Scheedung kommunizéieren. Wann Dir an Äre Mann och e Kontoën hutt, deen Är Steiererklärung preparéiert, wäert Äre Kontrakt e Konflikt vun Interesse kréien, wann et ëm Iech mat Berodung gëtt. Just wéi all seng Eemeren hir oder hir eegenen Affekot bezeechent, andeems se separat Geschäftsleit hëlleft de Comptoir op kee Fall eventuell Interessekonflikter ze berouegen, fir Iech professionell Berodung ze kréien.
Wann Äre Comptabelen ze refuséiere fir mat Iech ze schaffen, brauch se se net perséinlech. Stellt Iech e Referendum op e anere Kontant. Och bemierkt datt d'Comptabelen kann nëmmen de Clienten iwwer Finanz- a Steierberecht ze beroden. Gitt direkt all juristesch Froe bei Ärem Avis.
Steier Plangplang Chancen an der Divorce
Déi zwee Haapterausfuerderungen, wann d'Finanzplaz behandelen, sinn Eegenträger a finanziell Ënnerstëtzung. Loosst eis iwwer Steieresplangproblemer mat Immobilienimmobilie virun allem.
Besonnesch Steiererfuerderungen fir Property Settlements
Allgemeng Prinzip: "Am Allgemengen gëtt et kee bekannter Gewënn oder Verloscht iwwer d'Transfere vun Eegeschafung tëscht Ehepartner oder tëscht aler ehemolege Frëndinne wann d'Ofdreiwung wéinst enger Scheedung" ass, d'IRS Notizen an der Publikatioun 504, Gescheit oder getrennt Leit . Vill Eegeschafte vun Ehepartner oder aler Ehepartner ginn als Geschenker behandelt ( Interne Revenue Code Deel 1041). Ofhängeg vun Ärer Situatioun, "Dir däerft ... de Transaktioun op engem Geschenk Steiererklärung mellen" ( Publikatioun 504 ).
Wann Dir net direkt finanzéiert gëtt, wann d'Besëtz iwwer Iech an Äre Mann gebuer gëtt, deen iwwer d'Besëtzer verkeeft, erhéijen d'Steieren.
Loosse mer kucken wéi dësen allgemenge Prinzip spillt fir all Gutt Ideeën.
Primärresidenz: Wat mir no gesi sinn, aus enger steiererescher Perspektiv, sinn irrealiséierte Gewënn oder Gewënn iwwer de Verkaf vum Haus .
Wann a wann d'Haus verkaaft gëtt, kann de Persoune verkafen d'Haus kënnen bis zu 250.000 Dollar bei Gewënn ausginn wann d'Persoun am Besëtzer an dem Haus fir mindestens 2 Joer an der Fënnefter Joer gelieft huet bis zum Datum vun Verkaf. Dës $ 250.000 Ofschloss ass fir all Eegentum vum Haus. Awer Gewënn obschonns de géif steierbar sinn. Also d'Scheedungspaart wëlle gedenken fir de potenziellen Kapitalverain am Haus.
Gitt ebe wéi déi zwee Partner eegent d'Haus, an d'Haus huet potentiell net realiséierter Gewënn vun $ 400.000, dat berechent gëtt duerch d'Hausse aktuelle Bestëmmungswert a Subtrahéierung vun der ursprénglechen Acquisitiounskäschte. Wann d'Haus op e Mann gebrach gëtt an deen anere Fra aus dem Titel ofgeschaaft gëtt, da wäert de Besëtzer vum Haus op 150.000 $ potenzielle Besteierungsgewënn ($ 400.000 minus $ 250.000 Ofschloss fir ee Besëtzer) sinn.
D'Gewënn ass eng gutt Saach, et ass ëmmer de Potenzial, d'voll 400 Milliounen Dollar Gewënn auszeschléissen. Wéi? Eng méiglech Steuersstrategie ass fir béid Coucher ze bleiwen um Titel no der Scheedung ze bleiwen. Dëst kritt d'Scheedungspaart e Ausgrenzung vu $ 500.000, anstatt 250.000 $, wann nëmmen eng Persoun am Titel bleift. D'Scheedungspaart hätten Null potenziell besteierbare Gewënn iwwer e Gewënn vun $ 400.000 no der 500.000 $ Ausgrenzung. Dës Strategie funktionnéiert wéinst enger Ausnahm fir d'Fraebéiger beim Versammlungstest bei der Ausgrenzung. "Dir gitt als Eegeschafte benotzt wéi Ären Haapthaus an all Period, wann Dir et Eegenschaften huet, an Äre Fra oder eelste Fraen däerf erliewt ënner engem Scheedungs- oder Trenneinstrument an benotzt se als hien oder hier haart Haus". D'IRS Notizen an der Publikatioun 523, Är Wunneng .
Pensiounsplang: Wann et kee Besteierungswäert gëtt, wann d'Verméigensverwaltung an engem Pensiounsplang plangt, wäert d'Steierbezuelung fällt, wann d'Fongen aus dem Reseau planz verdeelt ginn.
401 (k), 403 (b) an ähnlech Pensiounpläng: De Prozess fir d'Spaltung vun enger 401 (k) Planz oder ähnlechen Pensiounskonten ass dat wat als qualifizéiert Bannendéngschtleef (QDROs) bekannt ass. A QDRO ass en "Geriicht opgestallt, déi Rechter vun engem Employé mat engem Pensiounsplang ubruecht huet, e puer oder all Beneficer op e alternativen Payeur / Ehepaar ze transferéieren. Dee gëtt de Plan Administrator geschéckt fir de Plang op bestëmmte Kriterien ze trennen" Carlisle seet. Wéi de 401 (k) Kont gëtt gespaut ginn ass "geschwat an der QDRO." An der Publikatioun 575, Pensiouns- an Annuitéitstheorie, stellt d'IRS fest: "Een Ehepartner oder ehemolegen Ehepartner deen Deel vun de Prêten aus engem Pensiounsplang ënnert engem QDRO kritt, beriicht d'Bezuelungen, déi erreecht hunn wéi hien oder en Plange-Participant waren." De ex-spouse géif souguer kéint seng Roll oder hirem Akt vu Fongen aus der Pensiounsplang fir e nächste Reseau plangen. Fir enger detailléierter Diskussioun vu qualifizéiertem Däitsche Bezéiungsreegelen, kuckt "QDROs Demande vun de CPA" vun Ray Knight a Lee Knight ( Journal of Accountancy , August 2014).
Individuelle Remèsiséierungs Accounts (IRA): IRA-Konten kënne gespuert ginn tëschent Scheedungseedchen, "am Wesentlechen Rolling Assets an e Fra vum IRA iwwer d'IRA aner Persoun", seet d'Susan Carlisle. An der Publikatioun 590, Individuelle Rétaillementsarrangements, heescht d'IRS: "Wann Dir en Interesse an enger traditioneller IRA aus Ärem Fra oder eelste Fra iwwerdeems Iech duerch eng Scheedung oder e gesetzleche Wartungsdekret oder e schrëftleche Dokument bezuelt sou en Dekret, D'IRA, déi vun der Vergaangenheet vum Transfermaart beginn, gëtt als IRA behandelt. D'Iwwertuerdnung ass steierfrei. "
Securities: Et ass keng Steiererliichterung iwwer d'Ofkierzung vu Aktien, Obligatiounen, Flichtspaarten an aner Securities déi ausserhalb vu Pensiounspläng gehal ginn. D'Steiererklärung wäert awer nëmme sinn, wann d'Investitioune verkaaft ginn. Als Rekordmangel: "Wann d'Besëtzung vun Ärer Fra (oder eelste Fra iwwerginn ass, wann d'Ofleefung bei Ärer Scheedung virgeschloen ass), ass Är Basis fir de selwechte wéi d'Ehepartner oder eegene Fraen ugepasst un ... De Transfereur muss Iech déi Akten déi néideg sinn fir d'justifiéiert Basis ze halen an d'Period vun der Immobilie vum Datum vum Transfert ze bestëmmen ", berodéiert d'IRS bei der Publikatioun 550, Investitiounlechkeeten an Ausgabe.
D'Konzept vum Handelsaktiven: Heiansdo gëtt sech d'Fraebéieren Händler z'entwéckelen. Zum Beispill, een Ehepartner kéint seng oder hir Deel vum Haus am Austausch fir e Portioun vum aneren Rettungsaktiounsamt hunn. Einfach all d'Verméigensstécker an d'Hallefzuel ze dividéieren normalerweis net zu enger fairer Divisioun vun Eegeschaft. Vill méi ginn d'Divoréiereparteuren de Wäert vun der Verméigensstëmmung op déi erwuessene Steieren of a reduzéiert wann d'Verméigen verkaaft ginn. Anescht ausgedréckt ass d'Analyse "Vergleichen vun After-Tax Dollar fir all Aktivitéiten gehandelt", meint Carlisle: "wann et en raisonnabel a gerecht ze maachen ass." Fir Ängscht zesummen ze verdeelen, kann e Mann e Kaf iwwerdroen fir de Depot vum Wäert vun der Immobilie ze gleewen. "En Ausgleichszahlung gëllt als Deel vun der Eegeschaften-Settlement an net iwwerwaalterbar oder netbezunnen", seet d'Carlisle.
Tax Planning Issues fir Finanzhëllef
Ënnerstetzung vun Kanner gëtt "ni gesteet, ni erleedbar", seet d'Carlisle.
Alimoun , oder Euphorie ënnerstëtzt, ass besteet aus dem Steierhannerzéiung an der Steierfräiheet fir d'Persoun bezuele. Alimony heescht eppes ganz spezifesch fir d'IRS. Hei sinn d'Ufuerderungen fir d'Bezuelungen als Alimounen (an esou de Steierzuel ze deductible fir de bezuelte Persoun an de Steierrecetten) aus der Verëffentlechung 504, Gescheit oder getrennt Persounen:
Alimony Requirements
Eng Bezuelung fir oder fir e Mann ënnert enger Scheedung oder Trenneinstrument ass Alimoun wann d'Ehepartner net eng gemeinsam Réckkutschung mateneen ënnerbannen an all déi folgend Ufuerderungen erfëllt sinn.
- D'Bezuelung ass en Cash.
- D'Instruktioune net d'Bezuelung als net Alimon.
- Déi Ehepartner sinn net Member vum selwechten Stot an der Zäit datt d'Bezuelungen gemaach ginn. Dës Ufuerderung gëlt nëmme wann d'Ehepartner legal gespaart ginn ënnert engem Dekret vu Scheedung oder separat Ënnerhalt.
- Et gëtt keng Haftung fir all Bezuelung (op Boss oder Eegeschafte) nom Doud vun der Empfängerin.
- D'Bezuelung gëtt net als Kannerbetreiung behandelt.
"D' Familljehëllef Pakete Kanner a Ehepaart ënnerstëtzen [zesumme], sou datt dësen Betrag ganz Besteierbar ass (a komplett abezuffbar fir Payor)", seet d'Carlisle. Si bemierkt datt d'Ënnerstëtzung vun der Famill besonnesch attraktiv ass, wou een Ehepartner e High-Earn-Earner ass an den aneren Ehepaar ass e Low-Income Earner fir de Virdeeler vun de Differenze vun de Steieren tëscht de Fraebéieren ze profitéieren. De Carlisle warnt awer den Empfänger "kritt méi Suen fir d'Besteierung vu Steiersystem ze akzeptéieren", fir d'Steieren ze berücksichtegen.
Planning fir Soziales Virdeeler
Gescheed Leit kënne förderen fir Beneficer fir Sozialversécherungen op Basis vun dem fréieren EHC. D'Sozialversécherungsorganisatioun seet fënnef Kriterien fir ze treffen:
- Äre Bestietnis huet 10 Joer oder méi laang gedauert;
- Äre ex-Mann ass geheiert.
- Äre ex-Mann ass 62 Joer oder méi;
- De Bénéfice datt Är ex-Fraen bereet ass op der Basis vu senger oder eegener Aarbecht ze kréien, ass manner wéi de Benefice deen hie krut oder op Grond vun Ärer Aarbecht kritt. an
- Dir hutt Recht op Sozialversécherung oder Virdeeler. (Source: SSA.gov, Virdeeler fir Ären Gescheed Fra)
Dëst presentéiert eng plang Méiglechkeet. D'Couples kënnen hir Verzögerung ze finaliséieren, fir datt se mindestens 10 Joer bestuet sinn, fir datt e Mann mat de Beneficer vun der Sozialversécherung qualifizéiere kann. Wann de Qualifikatioun fir Pensioun oder Behënnerung profitéiert, kritt de gescheitent Persoun seng eeg Sozialversécherungsrisiken oder d'Hälle vu Virdeeler vum Ex-Fra, wat ëmmer méi héich ass, "Carlisle Notizen, plus Beneficer als gescheitert Persoun" beaflosst net den Avantagen vun der Persoun , "seet.
Plangen fir e Changement bei der Ëmstellung vun Äre Besteieren
"Regel 1," Carlisle seet: "Sidd IRS net der Partei invitéiert."
Wat wat Zougangsstatus benotzt?
De Status vum Status vun engem Persounen gëtt am leschten Dag vum Joer festgeluegt: 31. Dezember. Wann eng Persoun op dëser Deeg bestuet ass, gi se als ganz Joer bestued , a si kënnen tëscht Verheift Ofsammlung zesummen oder bestued separat auswielen . Dat heescht, datt am Joer d'gescheed getrëppelt ass, ginn déi gescheitert Persoun fir d'ganzt Joer als ongefridde betraff, wann se net bis zum 31. Dezember bestuet hunn. Also, am Joer gëtt d'Scheedung fäerdeg gemaach, gescheitert Persoun géif entweder den Eenzelnen oder Head of Household filing status.
Et ass eng Ausnahm op dës allgemeng Regele fir den Head of Household status. Wann eng Persoun ëmmer bestuet a "physesch Trennung vu méi wéi 6 Méint am Kalennerjengt mat mindestens e Stiwwert am Haus" als abhängt, Carlisle huet ofgeschnidden, da kéint dës Persoun als Chef vum Haus. Wësst Dir datt d'Dauer vu Liewewiesen déi lescht sechs Méint vum Joer beinhalt.
Fir den endgültegt Joer kann de Koppel zesummen zesummen a féiwer zwee eenzelne Retouren. "Versicht de Fichéiert ze maachen Fëllement am Joër am Laaf vum Joer ausser wann et Bedenken iwwert de Potential vum e-Mann säi Potenzial ënnert dem Reportage oder der Unstëmmung iwwer d'separat Einkomm ass", seet d'Carlisle. Et ass eng aner Problem Carlisle entdeckt och. Mat ënnerschreifene Rendementer kënnt Dir ufänken d'Eenzelne vun all Persoun opzeriichten fir se op verschiddene Rendementer ze berichten. Besonnesch an der Communautéit Eegeschaften, andeems d'Akommes vu Recetten ka ganz detailléiert orientéiert ginn. "Regel 1: Do not invitéiert d'IRS op d'Party", warnt Carlisle sächlech. Dividing Up Den Erzéiungsprotong vun all Persoun gëtt eng extra Schicht Komplexitéit, wat d'IRS eng extra Aarbecht mécht fir d'Retour virzebereeden.
Wien ass fir d'Kanner ze fuerderen?
Allgemeng, wéi och ëmmer, deen d'Persoun e Kand fir méi wéi d'Halschent vum Joer huet, kann als Kand ofhängeg sinn . Dat ass well d'Residence Test (een vun véier Kriterien fir e qualifizéiert Kand als onofhängeg ze erfëllen) erfuerdert datt d'Kanner an dem selwechte Doheem méi wéi d'Halschent vum Joer wunnen wéi d'Persoun, déi dem Kand behaapt. Dëst ass besonnesch wichteg wann eng Persoun wëlle fir den Head of Household Filing Status ze kréien, wéi dësen Zoustand och erfuerdert datt eng qualifizéierter Persoun (eng eng relativer Ofhängeg) wunnt mat der Persoun fir méi wéi d'Halschent vum Joer. Wann d'Kanner genau exakt 50% vun der Zäit mat all Elteren wunnt, gët keng Eltervolle qualifizéiert fir datt se ofhängeg sinn oder fir den Head of Household. "De Virgänger", seet d'Carlisle fir de Kand mat engem Elterendeel "op mannst 51% vun der Zäit" ze wunnen.
Gitt d'abhängt vun der anerer Persoun
De Elterendeel, mat deem e Kand méi wéi d'Halschent vum Joer wunnt, kann den aneren Elterendeel den Kand als onofhängeg sinn. Dëse Prozess bezeechent datt d'Exemption vun der Ofhängegkeet frees gëtt , a gëtt erreechend duerch d'Ausfëllen vu Form 8332 an déi dem aneren Elterendeur. Dëst erméiglecht den onkürzlechen Elterende fir d'perséinlike Befreiung vum Kand ze behaapten. Generell wäerte mir de perséinleche Befreiung vum Kand mat dem héije Akommes zur Erhéijung vun enger méi grousser Steieren profitéieren wéi wann den Elendegrupp d'Exemption vum Kand behaapt. D'Carlisle stellt awer fest, datt de Wäert vun de perséinlechen Ausnahmegele fir héiher Akommesënnerstëtzer ofgeschloss gëtt . En plus kann de Steierbedritt vu perséinlechen Ausnahmele komplett vun der alternativer Mindeststeuer eliminéiert ginn . Dëst fënnt dës speziell Beweegung manner attraktiv fir Héichschoulgewerbe.
Wann Dir domat averstane sidd, d'perséinlike Befreiung vum Kand ze verëffentlechen, musst Dir sécher mat Ärem Ofkommes bleiwe. D'Carlisle 'Regel # 1 kommt hei och hei: "Loosst d'IRS net zur Partei invitéieren." Wann e puer Ursaache soen, datt d'Eltere sech an deemselwechter Kand als onofhängeg behaapten , wäert d'IRS engagéieren, fir ze erméiglechen, auszeléisen, wat eelhter wierklech wëlle kennt. Dir kënnt esou IRS Iwwerpréiwen vermeiden andeems Dir Är vereinfacht Arrangement fir Haftpflicht ze behalen.
Hoffentlech fannt Dir dës Erkrankungen Iech fir Är Steieren ze plangen wann Dir eng Scheedung gitt. Consultéiert Äre steierlechen Beruff fir ze kucken, wéi dës Techniken an Ärer spezieller Situatioun benotzt kënne ginn.
Susan Carlisle ass e Forensic zertifizéierte Public Accountant spezialiséiert am Familljerech a Steieren zu Los Angeles, Kalifornien.