Dës lescht Steiererklärung war ech wierklech frustréiert. Hei war ech, beim Sëtz am Computer, mat engem Stack vun de Steierdokumente fir a menger professionneller Steier Tax Software ze kommen. Ech war de W-2 Client. Alles passt ganz gutt bis ech an d'Këscht ukucke 14. Dat ass wou de Gehaltsabruffe vum Patron an all Form vu "aner" Informatioune gëtt. Dëse spezielle W-2 huet eng numeresch Zuel niewent de Bréiwer RSU.
Ech woussten, datt RSU nëmmen eng begrenzte Vorratsapparater huet. Mä fir d'Liewen vun mir huet ech net erënneren wéi d'RSU-Informatioun vum W-2 op d'Steiererklärung kritt. Braucht Dir eppes an der W-2 Abschnitt vun mengem Steiersteierprogramm anzemelden? Muss Dir dës Informatioun irgendwoën op der Steiererklärung erafen?
Meng Software war keng Hëllef. Virwëtzeg, ech hunn mech op d'Default-Suchmaschine gedréckt. Ech hunn bei "RSU op W-2" gefeiert - an d'Sichresultater, déi zeréckkuckt hunn, huet näischt nëtzlech fonnt datt ech muss wëssen. Ech hu probéiert, erëm an erëm ze sichen. All Kéier hunn ech vill vu blah-blah-blah fonnt, awer keng richteg Informatioun. Mat echte Informatioun wëll ech Informatioun, déi mir hëllefe géif hëllefen, erofzekréien.
Also hunn ech selwer erausfuerderen. An ech zielen meng Forschungsennote mat Iech, léif Lieser. Mir hoffen, Dir wäert dat nëtzlech sinn, wäert Är Frustratioun reduzéieren, hëlleft Iech ze preparéieren Steiererklärung méi sëcher a präzis.
Loosst eis lass sinn.
De Betrag festgezunn ass an Box 14 fir RSUs gëtt scho mat Box 1 Loun enthal. [1]
Zum Beispill, wann mir $ 234.567 gemat hunn an Box 1 wéi Léin a mir hunn $ 12.345 matgedeelt an Box 14 mat RSUs gekuckt, da sinn 12.345 $ scho mat der $ 234.567 Betrag.
Restricted Aktie a begrenzte Vorratsapparater ginn an de Steiere bezuelt, wann ee vun zwee Saachen geschitt:
- Déi begrenzte Vältesdag, an domat onbeschiedegt. An dësem Fall ass de fairen Maartwäert vum Stock am Moment vu Vesting (manner Kreditt fir de begrenzte Vorrats). De Betrag vum Akommes am Loun vum Gehalt.
- Zu deem Zäitpunkt gëtt de sougenannten Akt mat dem Employeur transferéiert an de Mataarbechter en 83 (b) Wahl. An dësem Fall ass de fairen Maartwäert vun der Aktie am Moment wou de sougenannte Bestietnes iwwerginn ass (manner Käschte fir de beschränkt Aktien ze kaafen) ass am Gehalt vun der Mataarbechter abegraff. [3]
Als nächst, Record Basis am Restricted Stock for Future Reference
Basis op enger begrenzter Bourse ass den Betrag bezuelt fir de Vorrat plus den Betrag, deen als steuerbar Akommes beinhalt.
Am exemplaresche Beispill ass de Steierzueler op d'mannst $ 12.345 vun der Grondlag am beschränkt Lager, well dat de Betrag gëtt mat dem Form W-2 gemellt. (Ech soen zumindest, datt de Steierzueler Cash aus der Tasche fir d'Aktien bezuelt hunn. Mir mussen de Cliente froen fir datt Dir erausfanne kënnt.)
Dës Basis Informatiounen ginn praktesch wann dës Aktien verkaaft ginn. Wann d'Aktie verkaaft ginn, wäerte mir Gewënn oder Verloscht op d'Investitioun berechnen andeems d'Basis vun der Verkaaf erléissege subtrahéiert.
Praxise Pointer: Waacht d'Ofholding
Restricted Aktionär a Restriktiounsageteure ginn vun der Bundes- a Staatsteiersteier, fir Sozialversécherung a Medicaresteier (FICA), an all aner Lohnrollbezuelen.
Dëst kann eng Erausfuerderung fir eis Clienten stellen. Firwat? Well déi begrenzte Stock ass eng bargeldlos Transfer vu Wäert.
De Patron deelt Aktien vun hirem Stock op den Employé. Eng Restriktioun gëtt op de Stock geliwwert, sou datt de Mataarbechter dës Aktie net bis an d'Zukunft kaaft oder iwwerdroe ginn, wann de Vestel Vest. De Wäert vun deem ofgeschlossene Vorratsakt ass am Beruff vun den Aarbechter (entweder zu där Zäit, wou d'Aktien Weste oder, wann e Wollef vun 83 (b) bei der Transfere gemaach gëtt). Bis elo keen Cash huet d'Hänn geännert. Mä de Wäert vun limitéierten Aktien ass ofgeschloss. A de Quellesteier muss kaschten. Also d'Ofholding wäert aus anere Quellen kommen - wahrscheinlech vun der regulärer Bezuelung vum Employé. [4]
Et ass eng aner Quell vu Snafu ze wëssen. De Patron kéint d'Restriktivitéit vum Akommes an den normale Loun bezuelt fir d'Bezuelungsperiod.
Dëst wäert zu engem méi héije Prozentsaz vum Gehalt vun den Aarbechter fir Steieren ofgezunn sinn. An et kéint dozou féieren, datt de Mataarbechter iwwerdeems gehënnert huet. Alternativ kann de Patron de Restriktiven Akommes als Bonus oder Ergänzungsléin Periode setzen. An dësem Fall ass et méiglech datt de Mataarbechter ënnersträicht. D'Employeure halen bei enger flaache 25% op der éischter $ 1 Millioun Zousazléinungen, déi am Kalennerjährege bezuelt goufen. Nodeems dës Schwieregkeet erreecht gëtt (dat heescht, wann d'Supplemental Loun fir d'Joer méi wéi 1 Millioun Dollar überschreit), hunn d'Patronen e Fluch vun 39,6% behalen. [5]
Huelt eis Beispill vu virdrun. Dee Client huet 234.567 Dollar am Gesamtlounge fir de Joer - dat féiert eise Client an der 33% oder 35% Steierklammer fir d'Joer, jee no der Statusofortung. Duerch d'Definitioun ass dës Mataarbechter ënnersträicht, wann de Patron nëmmen 25% fir d'Fiskalitéit ofzeséchere wäert. De Mataarbechter muss den Ënnerscheed duerch de geschate Steieren maachen, wann se verhënneren dass d'April kommen. A wann Dir keng Schätzungen maacht, da klickt de Client an d'Ofkierzung fir se méi Steiere bezuelen oder eng Verlängerung bezuele mussen.
De Wee, d'RSU sinn net koordinéiert mat Form 3921 oder Form 3922.
Form 3921 mellt déi Basis Informatiounen fir Incentive Aktienoptiounen.
Form 3922 melt Basisinformatioun fir Mataarbechter Stock Buy Aktien.
De Restrictedbestand ass net mat engem vun dësen Formen verbonnen.
RSUs Go On Schedule D Wann Dir Iech.
De Betrag gëtt op Form W-2 ugebonnen als Deel vun der Käschte vun der Persoun op der Basis. Dëst wäert am Schedule D an der Form 8949 am Joer gemellt ginn, datt de Steierzueler de Grondlag virschreift.
Zesummefaassend
- Wann Dir RSUs oder Restriktivitéit op engem Form W-2 nieft engem Dollar Betrag kucke kënnt, dann ass deen Dollarbetrag schonn als Deel vum Gehalt vun de Mataarbechter, déi an de Boxen 1, 3 a 5 bezeechent sinn, abegraff.
- Vergewëssert Iech déi selweschte Quantitéit an Äre Präisbasis Rekord fir dëse Stock an Äre perséinlechen Dateschutz.
- Et ass näischt anescht ze maachen wat d'Form 1040 opzebeweegt ass. D'Këscht 1 Léin sinn an d'Léinemoler gemellt on line 7 of 1040, sou wéi normal.
- Kennt Dir vun all Quellen fir d'nächst Joer. Et ass ze spéit, fir all d'Quellenproblemer fir d'lescht Joer ze fixéieren. Mä fir déi nächst Steiersystem hëlleft de Steierzueler Alarm. Wann se d'Gewoesserer vun engem beschränkte Vorratsakt kréien, sollen se driwwer nodenken datt en 83 (b) Wahl gewielt gëtt. A wann et eng begrenzte Vestliewer hätt sollen hir Iwwerhuelung iwwerpréift fir erauszefannen, wéi vill zousätzlech Steier déi se duerch Schätz oder Extensiounen bezuelen mussen.
Quell:
[1] Guide fir d'Rechnungslegung fir eegestänneg Kompensatioun: e multidisziplinärem Approche. (PricewaterhouseCoopers LLP, 31. März 2013. PDF. Säit 4-57. Http://www.pwc.com/us/en/cfodirect/assets/pdf/accounting-guides/pwc_stock_based_2013.pdf
[2] D'Internal Revenue Code Section 83 (a) an d'Treasury Reglementer Abschnitt 1.83-1.
[3] Internal Revenue Code Section 83 (b) a Schatzgeriicht Reglement 1.83-2
[4] Kaye Thomas. "Grant oder Prämiwwerreechung". Fairmark, keen Datum. http://www.fairmark.com/execcomp/grants.htm; an "Ofhalen op Lager Compensatioun". Fairmark, keen Datum. http://www.fairmark.com/execcomp/withhold.htm
[5] D'Verwalde vum Steiererklärung (Publikatioun 15, Ronn E). Interne Revenue Service, fir de Steiereuhaus 2015. Den Abschnitt iwwer Zousaz Léin. https://www.irs.gov/publications/p15/ar02.html#en_US_2015_publink1000202352
Weiderliesen:
- Interne Revenue Code Deel 83, Eegeschafte iwwerbezuelt an Verbindung mat Performance vu Servicer
- Schatzkriibes Reglementer 1.83-1, Verméigensmaart an Verbindung mat der Performance vu Servicer
- Finanzministere Reglementer 1.83-2, Wahlen fir Bruttoinvestissement am Joer vum Transfer
- Schatzkriibes Reglementer Abschnitt 1.83-3, Bedeutung a Verwende vu bestëmmten Konditiounen
- Treasury Reglementer Abschnitt 1.83-4, Besonnesch Regelen
- G. Edgar Adkins, Jr. a Jeffrey A. Martin. "Restriktéiren Akt: d'steieresch Auswierkunge op d'Employeuren an d'Mataarbechter." Grant Thornton, keen Datum. PDF.
Ed Mitte, John Old, an Sarah Rumsey. "Compensatioun." Interne Revenue Service, Summer 2013. PDF. http://www.irs.gov/pub/irs-tege/2013cpe_compensation.pdf
Är Federal Income Tax (Publikatioun 17). Interne Revenue Service, fir de Steiereuhaus 2014. De Sektioun iwwer eng limitéiert Eegeschafte. http://www.irs.gov/publications/p17/ch05.html#en_US_2014_publink1000171281