D'IRS hunn e puer Kapitalerhéijungssteierformen ugefaang 2011
D'IRS huet e neie Steuereform fir d'Kapitalverainserlafung a Verloschter vun Aktien, Obligatiounen, Investmentfongen an ähnlechen Investitiounen am Steiertrau 2011 ofgeschnidden.
Investitiounstransiken ginn elo gemellt op Form 8949, Verkaf an aner Dispositioune vum Kapitalverglach . D'IRS huet och den Schedule D a Form 1099-B revidéiert fir Form 8949 ze huelen.
D'Emergency Economic Stabilization Act
Kongress huet d'Notzkostefaktiounsgesetz an 2008 erfuerderlangt datt Brokeren d' Käschtenbasis vun Investitiounsproduite fir Investisseuren an d'IRS op Form 1099-B unzefänken. An der Theorie, déi Brokerage Kafpräis op Basis vu Verkafsproduktioune bericht hunn, soll d'Laascht iwwer individuelle Steierzueler reduzéieren fir extensiv Rekord op hiren Investitiounen ze pflegen. Et huet geduecht, datt et de Steierberichterstattung vereinfachen hätt.
Form 1099-B
Brokerage Firma ass verpflicht ze verschécken Forms 1099-B fir Investisseuren an d'IRS, de Verkeef vun Investitiounsproduite wéi Bëscher oder Fiderspace. Virun der EESA hunn d'1099-B nëmmen Informatioun iwwer de Verkeef vun der Investitioun, wéi zum Beispill de Datum vum Verkeefer an de Verkaf erliewt.
Steierzueler missten dann d'Akafdatum an den Akafspräis hunn, wann d'Transaktioune vum Schedule D an hire Steiererklärung gemellt ginn.
Vill Broker schonsen ëmmer Beneficiaire / Versécherungsberäicher als zousätzlech Informatioun mat hire Joresberichten ze kréien, mä d'Basisinformationsinformatioun gouf direkt op den 1099-B Ufank 2011 opgefouert, wann de Broker néideg war fir dës Informatioun ze kréien.
Brokers waren obligatoresch fir d'Käschte fir Basis fir Aktiounen, déi am Ufank vun 2011 erlaabt sinn, fir Bäitrëtte finanzéiert a Börsen an engem Dividende- Investissiounsprogramm, deen mam Ufank 2012 erfaasst gëtt, an all aner Investitiounsproduite wéi 2013 erwaart.
D'IRS hunn d'Form 1099-B wesentlech iwwerpréift fir dës Tax Basis Berichterstattung ze erliichteren, an de Schedule D fënnt elo e Saz vun all Kapitalertragtransaktiounen. Déi individuell Investisselverkeet gëtt am Formblat 8949 beaarbecht.
Form 8949
Investisseel Transaktiounen falen an eng vun dräi Kategorien:
- Verkeefer vun iwwerdeckten Securities, fir déi d'Käschte baséieren
- Verkaaf vun ongeléiften Securities fir déi keng Basis Basis gëtt
- Verkaaf vun Investissiounen Verméigen, fir déi keen 1099-B krut
Form 8949 reflektéiert dës Kategoriséierung. Eng getrennte Form 8949 ass fir all Transaktiounsart néideg, mat dem entspriechenden Checkbox deen am Top vun der Form uginn. D'Form 8949 gëtt weider an zwee Säiten mat kuereg Transaktioune gedeelt op der éischter Säit a laangfristeg Transaktioune op der zweeter Säit.
Ee Form 8949 wäerte Kapitalverainstaten a Verloschter melden, wou d'Käschte sinn Ofkascht-Checkbox A- mat kuerzege fräie Transaktiounen, déi op Säit 1 opgelëscht sinn, a laangfristeg Transaktiounen, déi op Seite 2 gelist sinn.
Eng getrennte Form 8949 wäerte verlaangen, Kapitalverainsstonnen a Verloschter ze berücksichten, wou d'Käschte vun der Basis an net vun der Kontrollkäschte B net mat kuerzfristeg Transaktiounen op der Säit 1 a laangfristeg Transaktioune wéi op der Säit 2 ënnersicht ginn. Gewënn a Verloschter wou Form 1099-B war net kritt-Kontrollkästel C.
Dir kuckt dat wou et geet. Et ass méiglech datt eng eenzel Steiererklärung eent, zwee oder dräi Formen 8949, eng fir all Kontrollkäschte hunn. Total vun dësen eenzel Formuléierungen 8949 ginn dann op den Schedule D. zesummegefaasst. D'Struktur vum Schedule D spigelt d'Struktur vun Form 8949.
Schedule D
D'Form 8949 huet elo zwou Säulen, déi net op der fréier Versioun vum Schedule D waren . Et beinhalt och eng Spalte B fir en "Code" ze berichten an eng Colonne G fir "Anpassungen ze kréien oder ze verléieren". D'Spalte B Codes ginn benotzt fir ze weisen datt eng Transaktioun eng speziell Behandlungsmoossnam huet, wéi zum Beispill e Wäschesche Verkaf, e Sekt 1202 gewannen, e klenge Geschäftsproblemer, de Verkeefer vun engem Haapthaus oder wann d'Basis De Broker ass falsch.
Steierzueler kéimen dann d'Käschte vun enger bestëmmter Transaktioun korrigéieren andeems se d'Basis hunn, wéi et vum Broker an der Kolonn F gemat ginn an uewe keng Anpassungen oder Korrekturen an der Kolonn G.
Halt Äre Besëtzer
De Käschte vun der Basis Basis vu Brokeren wäert d'Noutwendegkeet vun de Steierzueler ni komplett oder komplizéiert eliminéieren fir hir eegene Bicher ze pflegen, well d'Basisberichterstattung gëlt nëmme fir nei Akquisitiounen, déi scho viru dëser Ännerung gemaach gi sinn. Wann Dir Aktien virum Joer 2011 kaaft hutt, sinn d'Fusiounsgesellschaften virum Joer 2012 oder Obligatiounen virum 2013, baséierende Berichterstattung iwwert dës Aktivitéiten net op Form 1099-B bericht. Dës Informatioun wäert wahrscheinlech an anere Berichten oder Donnéeën fonnt ginn, wéi zum Beispill Brokerage, Annuaire Berichter oder Handelsbestätigungen .