Héichpunkte vun de Schlësselbestëmmungen fir déi eenzel Leit
Komplett Text : HR 2029 op Congress.gov.
Eegeschafte Budget Effekter : Verréngert d'Fiskal Éventioun vun 621.951 Milliarden iwwer d'Zéng Joer vun 2016 bis 2025 (Joint Committee on Taxation, JCX-143-15, pdf).
Technesch Erklärung : Gemeinsamer Ausschoss iwwert d'Steieren, JCX-144-15, pdf.
| Einnegeldtitelrecht | ||
| Virdeeler | ||
Heath fënnt Benefice fir Regierungsbeamten | Änneren | 12/18/2015 a weidergoën |
Moies Transit a Parkméiglechkeet | Permanente Paritéit | 2015 an ass weider |
| Recetten | ||
Annulatioun vun Scholdeninkommen fir Haaptresidenz | Extended with changes | bis 2016 |
Dividenden déi vun oniens residenten alien kréien | Permanente | 2015 an ass weider |
Exclusioun fir Betrag, déi ënner dem Kollegium vum Aarbechtskolleg kréien kréien kréien | Nei | 2016 |
Ausschluss vu Bruttoakommes vu bestëmmte Betrag vu falschen Inkarnéierter | Nei | all Steieren |
Ausschluss vun 100% Gewënn op verschiddene klenge Geschäftslager | Permanente | 2015 an ass weider |
Qualifizéiert Zone Akademie Obligatiounen | Verlängert | bis 2016 |
| Deductions | ||
Charitable Contributeur vum Kapitalveräin Real Immobilien zum Made Conservation Zweck gemaach | Permanente | 2015 an ass weider |
Educator Ausgab | Permanent mat Ännerungen | 2015; Ännerunge vu 2016 |
Hypothek Versécherungsprime deductions | Verlängert | bis 2016 |
Ofsetzungssteier abegraff | Permanente | 2015 an ass weider |
Ausléisung an d'Gebitt dedukt | Verlängert | bis 2016 |
| Credits | ||
Alternativ Brennstoffer ze bestallen d'Steiererklärung | Verlängert | bis 2016 |
Amerikanescher Chance Tax Kreditt | Permanent mat Ännerungen | |
Kand Tax Kreditt | Permanent mat Ännerungen | |
Kreditt fir Brennstoffzellen | Verlängert | bis 2016 |
Einnahierer Steiererklärung | Permanent mat Ännerungen | |
Elektromotors Tax Kreditt | Verlängert | bis 2016 |
Employer Identification Number, déi fir d'amerikanesch Opportunity Tax Credit erforderlich ass | Nei | vu 2016 unzefänken |
Net-geschäftlech Energie Proprietairë Kredit | Verlängert | bis 2016 |
Vermeiden vun retroaktiven Schoule vun Erléissege Kreditt, Child Tax Credit oder Amerikanesch Opportunity Tax Credit | Nei | 12/18/2015 a weidergoën |
| Steierbevëlkerungs Spuerpläng | ||
Charitable IRA Verdeelungen | Permanente | |
Präisde Pensiounsverbreedungen fir d'Nuklearmaterialien Courier'en, d'US Capitol Police, d'Supreme Court Police a d'diplomatesch Sécherheetsspezialist | Änneren | 2016 |
Eliminatioun vu Residence Viraussetzung fir qualifizéiert ABLE Programmer | Ännerungen | 2015 |
Rollover vu bestëmmte Fluchgesellschaften | Retroaktiven Ännerung | 2014 |
Rollovers erlaabt aus anere Pensiounspläng fir SIMPLE Pensionnéierkonten | Änneren | 12/18/2015 a weidergoën |
Section 529 College Spuerpläng | Ännerungen | 2016 |
| IRS Prozedur | ||
Verhënnerung vun der Verlängerung vun der Steiererklärung fir Membere vun den bewaffnete Gewalt, déi hospitaliséiert ginn als Resultat vu Kampfzonesonne | Änneren | all Steieren |
Proceduren fir d'Auszuel vun den individuellen Taxpayer Identifikatiounsnummeren erauszeginn | Nei | 12/18/2015 a weidergoën |
| Sanktioune fir Individual Taxpayers | ||
Sanktioune wéinst falsche Rembourséierbar Credits | Ännerungen | 12/18/2015 a weidergoën |
Restriktiounen iwwer Steierzueler, déi falsch Guttungen am Joer virdrun betruechten | Nei | vu 2016 unzefänken |
| Sanktiounen fir Tax Professionals | ||
Due Diligence fir Kanner Tax Credit an American Opportunity Tax Credit | Nei | vu 2016 unzefänken |
Seng Salariéen fir bezuelte Préparateuren, déi sech an déi vollef oder ongerechte Verhalen befassen | Ännerungen | 12/18/2015 a weidergoën |
Quick Summaries of Individual Revenue Tax Provisions
Employé Benefits
Heath Sinn vun Virdeeler fir staatlech Mataarbechter: Gesondheets- an Accident Pläng fir Regierungsbeamten kënne Beneficiaire vun de Beneficer vun de Wëlle benotze fir eng Medizinvertriedung ze bezuelen Steiererhéijsen Erzielungen fir medizinesch Versuergung zousätzlech zu Vertrauen, déi duerch staatlech Gesetzer oder Vertrauen gestëmmt ginn, exempt Urteel vun der IRS. Effektiv fir Ersatzkäschten am 18. Dezember 2015.
Mass Transit a Parkplazen : Fir Steiertarif 2015 a viru kommen, ass de maximalste steierfräi Benefice fir Massentransit, Carpooling an Parking Ideeën op $ 175 pro Mount. Virdrun war et eng Onglaichheet: mat $ 100 Maximum pro Mount fir Mass Transit Benefits a Carpooling an e méi héich 175 $ pro Mount fir Parkplazen.
Recetten Exclusiounen
Annulatioun vun Scholdeninkommen fir Haaptresidenz : Erweidert bis 2016 mat Ännerungen.
Ënner dëser Bestëmmung kënne Steierzueler aus hirem Erléis fir fiscale Fluchzwecker bis zu 2 Milliounen Dollar vun der Acquisitioun Scholde op hirem primäre Residenz, déi verginn oder ausgeliwwert duerch hir Kreditgeber (z. B. duerch eng Ausschiedsperiod) ausgeschloss sinn. D'Verännerung: Steierzueler kënne d'Scholdenvergëftung no 2016 ausschliisslech sou laang wéi de Steierzueler an de Kreditgeber eng verbindlech schrëftlech Abonnement hunn, fir d'Scholde spéider no 31. Dezember 2016 ze korrigéieren.
Exclusioun fir Betrag, déi ënner dem Kollegium vum Kollektivvertrag kritt ginn: Vun de Steiersystem 2016 kënnen Studenten aus hir Brutto-Erléisungen aus engem kompetente Student-Lernendienstprogramm ofgeschloss ginn, deen vun enger Aarbechtsschoul operéiert gëtt. De Léierprogramm vun der Lernprogramm muss néideg sinn fir d'steierlech exempt Behandlung ze qualifizéieren.
Ausschluss vu Bruttoakommes vu bestëmmte Betrieber, déi duerch falsch Beschlosser Persoune kritt hunn: Den neien Abschnitt 139F proposéiert datt d'Sue kritt hunn, well en eng Persoun wéinst engem Verbrieche vun enger Verbrieche verhaft gouf, déi hien net gemaach huet. Fir ze qualifizéieren, muss eng Persoun muss iwwer eng kriminell Verflicht ënner Bundes- oder Staatsgesetz bestrooft ginn, d'Persoun huet all oder en Deel vun hirem Prisongszoustand gedronk a war befestegt, gitt clemency oder amnesty well dës Persoun onschëlleg ass oder d'Entscheedung ëmgekéiert oder no engem neie Prozess. Déi Ausgrenzung ass effektiv de Startsteier-Joer 2016 an ass retroaktiv fir all déi fréier Steierjäer. PATH beinhalt eng speziell Verzweiflung vum normale 3-järege Statut vun Limitatiounen iwwer Steierreformen, déi de Mënsch doduerch ofspäicheren Retouren an Fuerderungen ze bezuelen fir Iwwerbezuelungssteier, wann de Reklamatiounsfong vir 18 Dezember 2016 geschéckt ginn ass.
Exclusioun vu 100% Gewënn op verschiddene klenge Geschäftspräisser: Permanent erweidert fir Steierjäer 2015 an no vir.
D'Kapitalerhéijung op qualifizéierter klenge Geschäftsbestand an enger Corporation ofgeschloss ass voll aus der Erléisung vun der Fiskalitéit ausgeschloss, wann de Kapital d'Akt mat méi wéi 5 Joer hält.
Qualifizéiert Zone Akademie Obligatiounen: erweidert fir Steierenjährege 2015 an 2016. Bis zu 400 Milliounen $ an qualifizéierter Zone Académie Obligatiounen ginn autoriséiert fir all Joer erauszekommen.
Deductions
Educator Ausgrenzung : PATH mécht dräi Ännerunge fir d'Ofdreiwung fir d'Éducatrice. Fir d'éischt geet et ëmmer erof. D'Ofdreiwung war am Ende vun 2014 ofgelaf ginn. De Schoulausgabenentzug ass iwwregens fir Steiertarif 2015 zougänglech. Zweetens, ab dem Steierregime 2016, gëtt d'$ 250 Limitatioun fir dës Ofduetung fir Inflatioun indexéiert. Och vun 2016 unzefänken, d'Educateuren këmmeren déi professionnell Entwécklungscours ze addéieren ausser de Klassenzuelprodukter.
Auslousse vun de Schoulen a Fraisen : fir Steieren an 2015 an 2016 ausgefouert.
Hypothek Versécherungsprämien Ofsoen : erweidert fir Steierenjährege 2015 an 2016. Ënner dëser Bestëmmung kënne Leit individuell d'Käschte vun der Hypothek Versécherungsprime als Deel vun hirem Hypothéikskontrab deduzéieren.
D'Verkéierssteuer Deduktioun : dës zousätzlech Ofsudung ass endlech am Ende 2014 ofgelauschtert. D' PATH erstallt de Steiertabeleche fir de Steiertarif 2015 a mécht d'Dotéierung permanenter. Eenzel choose between the higher of state and local income taxes or their state and local sales taxes.
Besonnesch Regel fir Charitable Contributer vum Kapitalveräin Real Real Estate Made for Conservation Purposes: Dës speziell Regel war am Ende 2014 ofgelaf, an PATH mécht dës Regel permanent. Et ass effektiv fir d'Steiererwaart 2015 an geet weider. Ënnert dëser spezieller Regel kënne Steierzueler dierf e Verzolleg fir Wëllen (op fairem Maart sinn, bis zu 50% vun hirem ugepasst Bruttoakommes) fir all oder e Portioun vun echt Eegeschafte fir eng qualifizéiert Wuere fir Erhuelungszwecker ze spenden. De Betrag vun de Spenden, iwwer d'50% vun der justifiéierter Bruttoinlandslimit, gëtt bis zu 15 Joer vir. Absent dës speziell Regel, d'Erhéijung vun der Erhaalung géif op 30% vu justifizéiertem Bruttoakommes mat enger 5-järege Cargoluxzäit begrenzt sinn.
Steierkredit
Amerikanesch Opmierksamkeetssteier Kredit : Originell e temporärer Ersatz zum Hope Kredit, de amerikanesche Guttkredit ass geplangt am Ende vu 2017 ausgeliwwert. PATH remäischt dat Verfallsdatum, fir d'amerikanesch Geleegenheet eng permanent Fonktioun am Steierkodex ze kreditéieren. Keen anere Changementer goufen gemaach: Wéi d'amerikanesch Guttkredit berechent gëtt an dee qualifizéiert bleift déi selwecht.
Employer Identification Number required for American Opportunity Tax Credit: Déi Persoune mussen d'Patron d'Identifikatioun Nummer vun der Erzéiungsinstitutioun, déi se besicht hunn (wat op Form 1098-T bericht), wann Dir de US Opportunity Tax Credit behaapt. Dës Ännerung ass effektiv fir d'Steiererwaad 2016 an ass weidergaang.
Kand Tax Kreditt : Et ginn zwou Methoden fir d'Erzéibarer Remboursement vun der Kannersteierkredit ze berechnen. Eng Method maacht eng Persoun verdéngt Einkommen iwwer $ 3.000 a multiplizéiert dat ëm 15 Prozent. Dës $ 3.000 Schwelle war ursprénglech eng temporär Verännerung fir d'Joer 2009 bis 2017 aus enger Schwellgréisst vun 10.000 Dollar. D'PATH mécht de 3.000 Schwäizer $ permanenter, an dës threshold ass net fir Inflatioun indexéiert.
Einnahierer Steiererklärung : PATH mécht zwee Ännerungen am Gewënn vun der Erléisung. Éischt gëtt et dauerhaft de méi héicht Akommes vu Crédit fir Familljen mat dräi oder méi Ofhängegkeeten. (Dat Bestëmmunge gouf geplangt fir Enn Enn 2017 ze verlaangen.) Zweetens, da fänkt de méi héije Phase-out-Schwéierpunkt fir bestuete Koppelen zesummen.
Präventioun vu retroaktiven Schoule vun Erléissege Kreditt, Child Tax Credit oder Amerikanesch Opsiicht Tax Kreditt: Effektiv fir Steiererklärung, déi de 18. Dezember 2015 erlaabt sinn. Déi Leit kënnen net den EITC, CTC oder AOTC fir jidderengem behaapten (se selwer oder ependent ) deen e SSN, ITIN oder ATIN huet, deen nom Ofgesiichtspunkt fir de Retour erstallt gëtt.
Net-geschäftsmënschlech Besuergniss Steierkredit : erweidert fir Steierenjährege 2015 a 2016. Fir de Steierregime 2016 mussen d'Fensteren, d'Dachterlot an d'Dieren Energie Erausstandard 6.0 bestemt fir de Kreditt ze qualifizéieren.
Alternativ Brennstofftank fir d'Besëtzer Steierkredit ze bezuelen: fir Steierenjährege 2015 an 2016 erweidert.
ElektroMotorradsteierkredit: erweidert fir Steierenjährege 2015 an 2016. Dës Steierkredit war endlech 2013 ofgeluecht ginn an ass net erweidert fir Steiertrauegend 2014. Dës Erweiderung gëllt fir Elektromotore. De Steierkredit fir Dreemotoren Elektrofahrer gëtt net erneiert ginn.
Kreditt fir Brennstoffzellefaart: fir Steierenjährege 2015 a 2016 erweidert.
Tax-Preferred Spart Konten
Charitable IRA Verdeelungen : Permanent verlängert. Dës Dispens gouf Enn 2014 zougelooss . D' PATH revidéiert déi qualifizéiert charityst Verdeelung fir 2015 an geet weider. Ënnert dëse Förderung kënnen d'Leit direkt un hiren eegene privaten Retraissement Konto (IRA) oder Roth IRA leeschten. Qualifizéiert karitative Verdeelungen sinn aus Bruttoakommes ausgeschloss, dh d'Leit bedeelegen net de Wäert vun deem Betrag, deen als Deel vun hirem Akommes hunn. Duerch déi selwecht Mark, déi qualifizéiert charitable Verdeelung gëtt net als Deel vun de Detailer ofgeschloss. Qualifizéierte karitative Verdeelunge sinn zielt fir déi néideg Mindestdistributionen fir dat Joer ze erfëllen.
Fréier Pensiounsverdeelungen fir d'Nuklear Material Courier, d'US Capitol Police, d'Supreme Court Police a d'diplomatesch Sécherheetsspezialist Agenturen: dës Zorte Mataarbechter kënnen Distributiounen aus hire Regierungsdefizit oder defitéierte Bäitragsprogramm ofhuelen, ouni datt déi 10% wann de Mataarbechter ofgeschloss ass, no 50 Joer. Dëst ass eng Ausnahm op d'allgemeng Regel, an där eenzel Persoun aus hirem Grupp Resepresentatiounspräis kënnt erreechen kënnen, nodeems de Alter 55 ofgeschloss ass a vun dem Service getrennt gëtt. Effektiv abonnéiert Steierregime 2016.
Eliminatioun vun de Residence Viraussetzungen fir qualifizéiert ABLE Programmer : Zwee Changementer, effektiv fir d'Steiererwaart 2015 an weidergoen. (1) PATH eliminéiert de Bedierfniss, datt ABLE Konten am selwechten Zoustand etabléiert sinn, wou de Kontoigner e Resident ass. (2) PATH erlaabt Rollroller aus der Rubrik 529 College-Spuerpläng ouni Plafong, bis zu der jährlecher Limitatioun vun ABLE Contributiounen. Excess Rollover gehéieren zu de Bruttoakommes vun der Persoun déi d'Verdeelung mécht.
Rollover vu bestëmmte Fluchgesellschaften: Bestëmmten Typen vu Verdeelungen vun definéierte Beneficeplang fir Fluchgesellschafte bezuelt kënne ginn ouni Steieren zu engem traditionellen IRA. Retroakt bis 2014.
Rollovers erlaabt aus anere Pensiounspläng fir SIMPLE Remboursement Accounts: Nach dem Enn vun der Zwee Joer Periode no der Verëffentlechung vun engem Mataarbechter fir eng éischt un engem SIMPLE IRA deelzehuelen , Mataarbechter kënnen iwwer Fongen aus anere Grupp vu Pensiounspläng plënneren (wéi 401 (k) Pläng) a traditionell IRA zu hirem SIMPLE IRA. Effektiv fir Rollover nach 18 Dezember 2015.
Section 529 College Spuerpläng : 3 Ännerungen. (1) QHEE fir Computerequipement, Peripherieger, Software, Internetzougang a bezuelte Servicer nëmmen, wann d'Ausrüstung, Software oder Servicer primär vum Beneficiaire während enger vun de Joren agesat ginn, déi de Beneficiaire an engem förderleche Schoulsystem beoptragt. (2) D'Regele fir d'Regelen déi d'Konten nees aggregéiert sinn, muss aggregéiert ginn fir d'Quantitéit vun enger Verdeelung ze berechnen, déi an de Recettë vun de Steierzueler ofgeschloss ass. D'Akommes gëtt elo op enger Verdeelungsbezuelung berechnet anstatt eng aggregéiert Basis. (3) Nei Regel: wann e benenner Beneficiaire e Remboursement vu allgemenge Ausbildungskäschten kritt, all Verbreedung déi benotzt gouf fir d'Erléisung Ausgaben ze bezuelen, ginn net ënnerleien ze bezuelen wann de Beneficiaire den zréckbezuelten Betrag am 529-Plan innerhalb vu 60 Deeg vun de Remboursement kréien. Effektiv fir d'Steierjäer 2015 an geet weider.
IRS Prozedur
Verhënnerung vun der Verlängerung vun der Steiererliichterungsperiod fir Membere vun den Arméi, déi hospitaliséiert ginn als Resultat vun enger Kampfzonerschued: Normalerweis huet d'IRS zéng Joer fir d'Steieren aus dem Datum vun der Bewäertung ze sammelen. Dës 10-Joer laang kann verlängert ginn. Besonnesch ass dës 10 Joer Period fir d'Periode vu Zäit verlängert eng Persoun op aktive Militärdéngscht an enger benennent Kampfzon zousätzlech 180 Deeg no der Enn vun hirer aktiver Aarbecht. Dëst neit Dispositioun erkläert datt wann eng Persoun am Spidol op enger Kriiszone hospitaliséiert gëtt, gëtt all Period vun enger kontinuierter Hospitaliséierung hanner dem Zäitpunkt vum aktiven Dossier plus 180 Deeg net de 10-järege Statut vu Beschränkungen op Kollektiounen weider. Dës Dispositioun ass effektiv réckwierksam a weidergaang.
Nei Prozeduren fir déi eenzel Taxpayer Identifikatiounsnummeren erauszehuelen: effektiv ab 18 Dezember 2015.
Sanktioune fir Individual Taxpayers
Sanktioune wéinst falsche Rembourséierbarer Krediter: D'IRS kann elo d'Iwwerschwemmung vu räiche Kreditter iwwer d'Unzuel vun de Steiererklärung, déi op der Heemreesäit gezeechnet ginn, bei der Berechnung vun der präzipelee Strof a Strof vu Stroof. D'IRS kann och eng 20% falsch Klausel Feier am Penalty vum Erléisse kredit setzen. Dës Ännerung ass effikass a si wäerte fir d'éischt an d'Retroactiv. Et ass effektiv fir d'Steiererklärung no vum 18. Dezember 2015 erofgelueden a fir Rendementer op oder vir dës Datum deposéiert, wann d'Statut vun Zäitlimit fir d'Bewäertung net ofgelaf ass. D'Verännerung un de falsche Klattschlaach ass effektiv fir Scholdinstrumenter, déi no der Verëffentlechung ofgeruff ginn.
Restriktiounen op de Steierzueler, déi falsch Kreditter am Joer virdrun betruechten: Wann en Individuum d' Kanner Tax Credit erofzesetzen , gëtt d'IRS spéit d'Krediet net verleegent an d'Steiererklärung fir de Kreditter gouf festgeschriwwen wéinst der Betrug, da kann den Individuum net dem Kand soen Steierkredit fir déi nächst zéng Joer. Awer wann de Steierzueler Fuerderung festgehalen gouf wéinst enger onmesslecher oder onerfëllender Unerkennung vun de Regelen, da kann d'Individual net d'Kanner Tax Credit fir déi nächst zwee Joer behaapten. Déi selwecht Restriktioun gëtt op Fuerderungen mat der amerikanescher Opportunity Tax Credit : 10 Joer fir Betrug a 2 Joer fir onerwaart oder onbewosst Missioun vun de Regelen.
Sanktiounen fir Tax Professionals
Due Diligence fir Kanner Tax Kreditt an Amerikanesch Opportunity Tax Kreditt zréck: Bei engem Effort fir falsch Forderungen ze reduzéieren, befënnt PATH Tax Professionals fir Ufro bei Bedarf ze erhalen wann d'Steiererklärer virbereeden, op deenen de Client d'Kand Steierkredit oder d'Amerikan Opportunity Tax Credit behaapt . D'Ufuerderungen - a Sanktiounen - sinn ähnlech mat der Duefir fir de Verdienststeierkredit. Dëst ass effektiv ugehéiert Steiersystem 2016.
Sanktioune fir bezuelte preparéiert Aarbechter, déi sech op volle oder spuerlos Verhalen beschwéieren: Dës Strof si erhéicht ginn op d'Gréisst vun $ 5.000 oder 75% vun der Erléisung déi ofgeleet oder ofgeleet gëtt vum Virbereedungsprozess op Steiererklärung oder Fanger fir Erstattungen, op deenen den Preparateur Verstéisslech Steiererklärung opgrond vu vollem oder ongerechte Verhalen. Déi héchst Strof si effizient vu 18 Dezember 2015. D'Strof war de gréisseren $ 1.000 oder 50% vun der Erléisung déi ofgeleet gouf (oder ofzeleeën) vum Preparateur fir d'Steiererklärung. D'Ënnerschrëft muss wéinst enger onverzichtbarer Positioun sinn, wat eng Positioun ass, déi e preparateur net vernoléissegt gëtt ass méi wahrscheinlech wéi net op seng Verdëften ze bleiwen, ausser datt dës Positioun op der Rembours geleet gëtt oder et substantiell Autoritéit fir d'Positioun ass. Fir Positiounen déi d'Definitioun vun engem Steierbedierfnis oder der Transaktiounszäit oder der mellenbar Transaktioun erliewen, muss de Virbereedender e vernolächtegen Iwwerzeegungszeechen hunn datt d'Positioun méi wahrscheinlech ass wéi net op seng Verdëften.
| Geschäftssteierbezuelungen | ||
| Informatioun mellt | ||
Deadlines fir de Formular W-2 a Form 1099-MISC | Änneren | vun 2017 unzefänken |
Sécher Hafen fir de minimis Fehler op d'Informatioun zréck | Änneren | vun 2017 unzefänken |
Nëmme just de Studium gëtt bezuelt op Form 1098-T | Änneren | vu 2016 unzefänken |
| Aarbechtsbilanz | ||
Eight-Joer Unerkennungsdauer fir Gewënn aus dem Verkaf vun der qualifizéierter elektresch Sendung Eegeschafte | Verlängert | bis 2016 |
Reduktioun vun der S-Korruptiouner Unerkennungszäit fir eng nei Steigerungssteier | Permanente | |
Onkloerent geschäftbar Bestecher vun steierlechen Organisatiounen | Permanente | |
| Geschäftsleitungen & Ofschätzungen | ||
15-järeger Geriicht Cost Recuperatioun fir qualifizéiert Leeschtungsverbesserungen, qualifizéiert Restaurantgebitt a Verbesserungen, a qualifizéiert Detailer verbesseren: | Permanente | |
3-Joer-Abschiebung fir Rennpier | Verlängert | bis 2016 |
7 Joer Ofschätzung fir Motorsport Entertainment-Komplexen | Verlängert | bis 2016 |
Beschleunegt Abschiebung fir Geschäftsgeescht op indesche Reservatiounen | Verlängert | bis 2016 |
Basisassociatioun fir de Besëtz vun de S Corporatiounen déi Wonschbezueler vun Eegeschaften maachen | Permanente | |
Bonusnotatioun | Permanent mat Ännerungen | |
Bonus Abschiebung fir 2e Biofuel Plantage Eegeschaften | Verlängert | bis 2016 |
Charitable Contributions vun der Liewens Inventaire | Permanente | |
Hausse Produktiounsmoossname fir Puerto Rico | Verlängert | bis 2016 |
Wahlen fir d'energiespuerend kommerziell Gebaut ze deduktéieren | Verlängert | bis 2016 |
Wahlen fir Film an Televisioun ze bezuelen a live Theateraufgaben | Verlängert | bis 2016 |
Wahlen fir meng Sécherheetsinstruktiounen ze bezuelen | Verlängert | bis 2016 |
Empowerment Zone Steiererwinn | Verlängert | bis 2016 |
Section 179 Expensioun | Permanent mat Ännerungen | |
| Business Tax Credits | ||
Amerikanesch Samoa Wirtschaftskredit | Verlängert | bis 2016 |
Biodiesel a erneierbaren Diesel-Präventiv | Verlängert | bis 2016 |
Kreditt fir energieeffizient Neiegkeeten | Verlängert | bis 2016 |
Kreditt fir Equipement déi Energie aus erneierbaren Ressourcen produzéieren | Verlängert | bis 2016 |
Kreditt fir d'Produktioun vun indescher Kuelinstrumenter | Verlängert | bis 2016 |
Employeur léinen d'Kreditt fir aktive duty Personal | Permanent mat Ännerungen | |
Indesche Beschäftegungscredi | Verlängert | bis 2016 |
Mine Rettungsteam Training Tax Kreditt | Verlängert | bis 2016 |
Nei Mäert Steieren kredit | Verlängert | |
Railroad track Maintenance Tax Kreditt | Verlängert | bis 2016 |
Fuerschung an Entwécklung Kredit | Permanent mat Ännerungen | |
Second Generation vu Biokraftstoffsteier Kreditt | Verlängert | bis 2016 |
Aarbechtsméiglechkeeten Steierkredit | Verlängert | |
| Excise Taxes | ||
Medizinesch Apparat Verbrauchsteuerschutz | SUPPONDENT | Kalennerjährege 2016 a 2017 |
| International Business | ||
Subpart F Ausnahm fir aktiv finanziell Akommes | Permanente | |
Look-through Behandlung vu Bezuelungen tëscht ähnlech kontrolléierten auslännesche Konventiounen ënnert privaten Hëllefe fir d'Regelen | Verlängert | bis 2019 |
Quick Summaries of Business Tax Provisionen
Informatiounsberichterstattung fir Entreprisen
Deadlines fir d'Formuléierung W-2 a Form 1099-MISC: Formulär W-2 a Form 1099-MISC mussen ofgesat ginn virum 31. Januar no der Enn vum Kalenner Joer. Dëst ass dee selwechten Termin fir dës Aussoen op Mataarbechter an Payees ze hunn. Fir d'Verlängerung ze fanne sinn d'Entreprisen net méi abegraff (28. Februar fir Pabeierfiler an 31. März fir elektronesch Filer). Dës nei Deadline gëtt fir de Kalennerjährege 2016 wirksam.
Zousätzlech weist de PATH de IRS d'Invalider kee Kredit oder Ersatz bezuelt ze bezuelen fir de Verdienstagendauerkredit oder d'Extra Child Tax Credit virum 15. Februar . Wahrscheinlech ass et déi SSA an d'IRS genuch Zäit fir all déi W-2 an 1099-MISC-Formulairen ze verhandelen an se mat eenzel Steiererklärung ze verifizéieren fir d'Eegeschafung fir den EITC a ACTC ze kontrolléieren. Dëse 15. Februar Startdatum fir Ausgabe vu Rembourneure bezitt sech op den EITC an den CTC, fänkt mam Steiertop vu Joer 2016 zréck an am Kalenner Joer 2017.
Sécher Hafen fir de minimis Fehler op d'Informatioun kënnt zréck. Aus Grënn vun der Kalennerjoren 2017 kënnen d'Entreprisen op eng sécher Hafenregel kucken, fir datt d'Stroofe fir en Ausfall fir eng korrekt Informatioun zréckzéien oder d'Strof fir de Versoen vun enger korrekte Paye an Erklärung ze vermeiden. Déi sécher Hafenbezunn: "d'Informatiounskreditaets- oder Paye-Aussoën ass soss korrekt ginn, awer en De minimis Feeler vun deem entspriechende Betrag op deem Ofkommen oder Erklärung gemellt. Am Allgemengen ass e Minimum Fehler vun engem Betrag op d'Informatioun zréck oder D'Erklärung muss net korrigéiert ginn wann de Fehler fir all eenzelt Betrag net méi héich ass wéi 100 $ . Eng méi niddreg Schwäche vu 25 $ gëtt fir Fehler betreffend de Reporting vun engem Betrag vum Ofhalen oder de Backup ofhalen "(JCX-144-15, Seite 124) .
Nëmme Suen déi aktuell bezuelt sinn, gëtt am Formblat 1098-T gemellt: Effektiv fir de Kalennerjier 2016 an no vir, d'Educatiounsinfrastrukturen mussen nëmmen de Gesamtbetrag vu qualifizéiertem Studienzeit an de relativen Ausgaben rapportéieren déi déi am Kalennerjoer tatsächlech bezuelt goufen. Viraus kann d'Educatiounsinstituter entweder Suen ausmaachen, déi tatsächlech bezuelt oder ausgeliwwert gi während dem Joer.
Aarbechtsbilanz
Eight-Joer Unerkennungsdauer fir Gewinne vum Verkaf vum qualifizéierende elektresche Getränkeeegens: erweidert fir d'Steierjäer 2015 an 2016.
Reduktioun vun der S-Korruptiouner Unerkennungsperiod vun der Gebaiersteiersteier: De Permanente Verännerunge vun 10 Joer bis 5 Joer d'Unerkennungsperiod, während där eng S-Corporation, geregelte Investitiounsbetrieber oder Immobilie investéiert Vertrauen ënnert der Kuerkraaftsteier op Gewënn iwwer Immobilien Si huet gehollef wann e fréier eng C-Corporation war oder d'Eegenschaft vun enger C-Corporation.
Verknäftegte Business bestierbar Akommes vun de Steierbeamten Organisatiounen: PATH verlängert eng speziell Regel fir hire Mietwon, Royaltë, Annuitaarten an Zommakommes, déi vu Tochtergesellschaften kréien, déi mindestens 50% vun der Steierverwaltung organiséiert hunn. Ënner dëser Spezial Regel, Mieten an aner Zuelungserlauschterunge kréien aus kontrolléierter Filialgesellschaften, déi d'Regelen vun der Héicht vun der Aarm méi wéi d'Regelen aus der Héicht überschneiden, kënne Steierbedruch erhéijen, souwéi e Gewënn vun der Gewerbesteier a kann 20% oflafen. Dëse Bestëmmunge gouf Enn 2014 zougelooss an ass fir d'Joer 2015 nees zréckgefouert ginn.
Geschäftsbezuelen an Ofschätzungen
3-Joer-Abschiebung fir Rennpier: erweidert fir Steieren an 2015 an 2016.
7-jähreg Abschiebung fir Motorsport Entertainment-Komplexen: Ausbau vun de Steiereuer 2015 an 2016.
15-järeger Geriicht Cost Recuperatioun fir qualifizéiert Leeschtungsverbesserungen, qualifizéiert Restaurantgebitt an Verbesserungen, a qualifizéiert Detailer verbesseren: Permanent erweidert a verfügbar fir Steiertarif 2015 a vir vir.
Beschleunegt Abschiebung fir Reklamm fir Virdeeler fir Geschäftsinhaber op indesche Reservatiounen: fir Steierenjährege fir 2015 an 2016 ausgedehnt. Fir de Steiersystem 2016 kënnen d'Steierzueler aus dësem beschleunigten Abschiebungsplang op enger Klass ze klasséieren.
Basisassociatioun fir e Camp vu S Korrespondenz déi wohltegen Beiträge vun der Immobilie maachen: Permanent verlängert. Wann en Ënnerkapitel S-Korrespondenz Geld oder Eegabe fir Wëllkomm spendéiert, gëtt de Wäert vun der Spende vum Aktionär vum 1040. De Gesellschafter bréngt d'Wëllkomm als Donkt als zousätzlech Ofsudung a reduzéiert seng oder hir Basis am Stock vun der S Corporation. De Betrag, duerch deen d'Aktiegesellschaft S reduzéiert ass, ass den Aktionär de pro raten Deel vun der ugepasst Basis vun der gespendeter Eigenschaft. (Dës Regel iwwer Basisregelung war am Ende vu 2014 ofgelaf ginn an ass fir d'Steiertarif 2015 nees zréckgewisen.)
Bonus Abschiebung: De Plus 2019 mat Ännerungen erweidert. Steierzueler kënnen 50% vun der justifiéierter Basis vun Ausrüstung an Eegentum als zousätzlech Abschiebung op déi regulär Abschiebung huelen. PATH geet de Präisbonis vu bis 2019 mat den folgenden Ännerungen. De Bonus-Abschiebungsbetrag ass 50% vun der justifiéierter Basis fir d'Steierjäer 2015, 2016 an 2017; 40% fir d'Steierreglement 2018; an 30% fir d'Steiererwaard 2019. Eng weider $ 8.000 vu Bonus-Ofschätzungen ginn op Autoen fir Steierenjährege 2015, 2016 an 2017 erlaabt; eng extra $ 6.400 fir 2018; an eng weider $ 4.800 fir 2019. D' PATH erweidert och bis 2019 d'Wahlen fir AMT Credits an d'Liewe vu Bonus-Abschiebung ze beschleunigen.
Bonus Abschiebung fir déi zweet Generatioun Biofuel Planzenschaft: ausgedehnt fir Steierjäer 2015 an 2016.
Charitable Contributions vum Liewens Inventaire: Permanent verlängert. Dës Détukatioun ass fir Steierenhelden 2015 zougänglech. PATH mécht och dräi Ännerunge fir déi speziell Regelen fir Spenden vun Nahrungsbestanddeeg fir Wëllen. Eischtens kënnen d'Steiersteierpersonal e Réckgang bis zu 15% vum steierbaren Erléis vum Geschäft erofhuelen (et war 10% fir d'Steiererzéiunge 2014 a virdrun). Zwee, Steierzueler kënne bestëmmen, ënner verschiddenen Ëmstänn, d'Basis vun hirem Liewensbestand wéi 25% vun de fairen Maartwäert vum Artikel. Drëttens, PATH entwéckelt Virschléi, déi benotzt kënne ginn wann de Wäert vun de gespendene Liewensmëttel Saachen ass.
Hausse Produktiounsmoossnamen fir Puerto Rico: ausgedehnt fir Steierjäer 2015 an 2016.
Wahlen fir energiespuersinn kommerziell Gebit verluer ze erhalen: fir Steierenjährege 2015 a 2016 erweidert.
Wahle fir Filmer a Fernsehproduktiounen a live Theaterprodukter auszetauschen: fir Steierenjährege 2015 a 2016 ausgedehnt. Fir de Steiersystem 2016 lieweg Live Theaterprodukter och fir dës speziell Regel.
Wahlen fir d'Ausrüstung vu méng Sécherheetsinstruktiounen ze kréien: fir Steierenjährege 2015 an 2016 ausgefouert.
Empowerment Zone Steiersaatz stimuléiert: Ausbau vun de Steiereuer 2015 an 2016.
Section 179: D'Limitatioun vun der Grenze fir 2015 an zukünfteg Joeren gëtt elo festgesat vu maximal 500 Milliounen $ pro Joer. Dës Limit gëtt reduzéiert wann d'Käschte vum qualifizéierende Besëtzer während dem Joer méi wéi 2 Milliounen Dollar leien. D'Grenze vun 500.000 $ an 2 Milliounen Phase sinn aus der Inflatioun aus dem Joer 2016 ugeschwat ginn . D' PATH mécht fënnef Sondespezifesch Regelen iwwer d'Ofdreiwung vum Section 179.
(1) Qualifizéiert Leeschtungsverbesserungen, qualifizéiert Restaurantgebitt a Verbesserungen, a qualifizéiert Detailer verbesseren am Kader 179 Behandlung, mat enger spezieller Maximalgrenze vu 250.000 $.
(2) Off-the-shelf Computer Software kann fir Section 179 behandelt ginn.
(3) D'Klimaanlag an d'Heizung sinn berechtegt fir den Abschnitt 179 Behandlung vu fënnef Joer 2016.
(4) D'Steiererliichterunge kënnen e fréier gemaache Section 179 wielen ouni d'Aken vum Internal Revenue Service.
Business Tax Credits
Amerikanesch Samoa WirtschaftsKredit: erweidert fir Steierjäer 2015 an 2016.
Biodiesel a erneierbaren Diesel-Präventiv: ausgedehnt fir Steierjäer 2015 an 2016.
Kreditt fir energieeffizient Neiegkeeten: fir Steierenjährege 2015 a 2016 erweidert.
Kreditt fir Equipementer déi aus erneierbaren Ressourcen produzéieren: fir Steierenjährege 2015 an 2016 ausgeschloss, ausser fir d'Windméiglechkeeten (déi ofgeschalt an 2014 an net erweidert ass).
Kreditt fir d'Produktioun vun indescher Kuelinapost: fir Steierenjährege 2015 a 2016 erweidert.
Employeur léinen Kreditt fir Mataarbechter, déi aktiv Zousaatz Member vun den Uniformdéngscht sinn: Permanent verlängert mat Ännerungen. Fir d'Entreprisen erlaabt et e Steiersteierkredit gläich wéi 20% vum Differentialniveau. En Differenzial bezuele ass den Ënnerscheed tëscht de Gehälter vum Employeur, deen de Patron bezuelt hätt, de Verkeefer an der Employeur verlooss, an de Betrag vum Gehalt fir de Mataarbechter aus dem Militär ze kréien, wann hien eng aktiv Aktivitéit huet. Dës Tax Kreditt ass all d'Patronen vu jidderengem Gréisst ab 2015 erlaabt. Fir Joere 2015 a virdrun ass de Kredit op kleng Betriber begrenzt.
Indesche Beschäftegungssteier: Extended for Tax Years 2015 an 2016.
Mine Rettungsteam Training Tax Kreditt: fir Steierenjäregen 2015 an 2016 ausgefouert.
Nei Mäert Steiertarif: Erweidert bis 2019, bis zu $ 3,5 Milliarden fir qualifizéiert Investitiounen all Joer. D'Liwwerzäit fir onbenutzte Krediter gëtt vu fënnef Joer bis 2024 erweidert.
Rout Kreditspfleegsteierkredit: erweidert fir Steierjäer 2015 an 2016.
Fuerschung an Entwécklungssteuerkredit: Permanent verlängert mat Ännerungen. Kaafträim kleng Entreprisen kënnen d'Fuerschungskredite benotzen fir hir regulär Steier a mat alternativen Mindeststeuë beginn mat dem Steiersystem 2016 ze begéinen. Och am Ufank vu 2016 kënnen kleng Entreprisen opfuerdert fir e puer vun hirem Fuerschungskredit géint hir Employeur Sozialversécherung ze bezuelen.
Zwee Generatioun vu Biokraftstoffsteierkredit: erweidert fir Steierjäer 2015 an 2016.
Aarbechtsméiglechkeeten Steierkredit: Erweidert bis 2019 mat Ännerungen. Vun der Steiererwaach 2016 kënnt d'Aarbechtskonditiounen op d'Aarbechtskonditioune fir Patisserien, déi Persounen, déi 27 Wochen oder méi Arbechtsplaatz verléieren.
Excise Taxes
Medizinesch Apparat Verbrauchsteier: suspekt fir Kalennerjährege 2016 a 2017.
International Bestëmmungen
Subpart F Ausnahm vum aktiven Finanzéierungseffekt: Perfekt befreit d'Erléisung aus dem aktive Verhalen vu Banking, Finanzéirung, Securities Deal, a Versécherungsgeschäfter aus der Steierenabsécherung vun enger kontrolléierter auslännescher Korruptioun.
Iwwerbléckbehandlung vu Bezuelungen tëscht ähnlech kontrolléierten auslännesche Firmen ënnert frieme perséinleche Holdinggesellschaftsregeleg: Méi bis 2019 erweidert.