De Kreditgeber mellt dës Kreditt schëlleg fir déi eenzel an den internen Revenue Service mat Form 1099-C . D'Steierrecht léisst dräi Remedéierten fir datt d'Schulden vu Steieren ofgeschloss ginn.
Et ass en Ausgrenzung am Fall vun Insolvenz, bei Fällen déi Insolvenz an enger neier Ausgrenzung fir verschidde Zort vun Hypothéikskoup. D'Hypothese Ausgrenzung ass besonnesch wichteg fir Leit, déi duerch Schäfferot , Kuerzvertrieder oder e puer vun hire Prêten duerch eng Modifizéierung vum Prêt reduzéiert ginn .
Am Dezember 2007 ass de Congress de Hypothek Forgiveness Debt Relief Act. Dëst Gesetz leet Steieroele fir Hausbesëtzer, déi hir Haus duerch Verloossung oder Kuerzekléiere verléieren oder hir hir Hypothesen mat engem niddregsten Haaptbetrag ëmstrukturéieren. D'Gesetz erlaabt eenzel Leit aus Steierhannerzéigung bis zu 2 Milliounen Dollar vu bestëmmte Hypothéikskredit aus der Verfaassung vu Kreditgeber.
Et ginn eng Rei Critèren, déi erreecht sinn fir dës Ausgrenzung ze qualifizéieren. Ofgeséchert Hypothéikskredit, déi dës Critère net erliewt, kéint eventuell weider mat de Regelen fir Insolvenz oder Insolvenz ausgeschloss ginn. Leit mat Hauskapitalprête an Ausgab oder Scholdekonsolidéierungskonditioune mussen e bësse extra Buchkontakt maachen fir sécherzestellen, datt si voll Virdeeler vun all de Steierzschounungen déi si bezuelen.
Ofgeséchert Schuld an deierbar Erhuelung
Normalerweis Schold, déi verginn oder ofgespaart gëtt vun engem Kreditgeber als steierlecht Akommes zum Scholden. D'Steiergesetzer spezifizéieren datt d'annuléiert Scholden ofgeschloss ginn an de Recettent säi perséinleche Betriber. Fir d'Referenz ass d'Gesetz Intern Revenue Code Section 61 (a) (12). Dëst Gesetz gesäit datt "D'Akommes vun der Entrée vu Verscholdung" ass am Bruttoakommes vun engem Mënsche fir dat Joer agefouert.
D'Steierregeln brengen awer och spezifesch Verhältnisser, wann eng Persoun net op Steierkredite bezuelt musse bezuelen. Dës sinn Exclusiounen genannt ginn, dat heescht datt de Betrag net an de Besteierbar vun der Persoun invitéiert gëtt.
Et ginn verschidden Exklusiounen zur Verfügung, awer nëmmen dräi dovu si fir d'Situatioun vun den Hypothesen ofgeholl. Dës dräi Exklusiounen si fir
- Debt annuléiert an enger Insolvenz ,
- Debt ofgewrackelt wann d'Persoun net fonktionéiert, a
- Debt dat ënnert dem Hypothek Forgiveness Debt Relief Act qualifizéiert.
Jidfereen vun dësen Exklusiounen huet hir eegestänneg Kritësch- a Reportingprozeduren. Fir Leit, déi hir Wunnungen verluer hunn, kann et entscheedend sinn fir originell Kredittdossier ze sammelen, fir ze weisen, wou de Prêt Suen gespuert goufen.
- Fir weider Referenz iwwer Kreditt Schold am allgemengen ze gesinn, kuckt d'Ofschafung vun der Ofschafung vun der Verëffentlechung vun der Publikatioun 908 an de Ofgeschéckt Ofsegungsaarte vun der Publikatioun 17.
Qualifizéiert Ënnert dem Hypothek Forgiveness Debt Relief Act
Hypothéik Scholden kënne qualifizéieren, aus Akommes aus dem Hypothek Forgiveness Debt Relief Act ausgeschloss. Dëst Gesetz besëtzt, datt verschidde Tip vun Kënnegung vun der Hypothéik aus Scholde kann ausgeschloss ginn. Dës Ausgrenzung ass wichteg fir Leit déi hir Wunnengen schloofen, oder déi hir Haus kuerz hunn oder déi hir Prêt restrukturéiert hunn.
Et gi zwee Typen vun Hypothéikskredit an de Steierkodex, d'Akommesverscholdung an d'Hauskapitalschoul. D'Ënnerscheedung vun deenen zwou Auswierkungen, déi d'Exklusioun kaaft. D'Acquisitiounsschold ass Scholden, deenen hir Erléisse benotzt hunn, en Haaptresponsabel ze kafen, ze bauen oder wesentlech ze verbesseren. Scholdekonschte vum Heemechtsland ass Schold, deenen Erléisse benotzt gouf net benotzt fir de Residenz ze kafen, ze bauen oder ze verbesseren.
D'Akommes vu Scholden kann aus Steierhannerzéiung ënnert dem Hypothek Forgiveness Debt Relief Act ausgeschloss ginn. D'Scholden vun der Equity sinn net ënnert dësem neit Gesetz ausgeschloss ginn. Anstatt dass d'Hausschoul eng Schold kann ënnert dem Insolvenz oder der Insolvenz ofgeschloss ginn.
Et gëtt een weider Kritär. D'Haus muss als Haaptheem benotzt ginn, dat heescht datt et den Haaptuert vum Residenz fir de Scholden war. Dëst heescht Second Home, Vakanzhaus, Investitioune Proportiounen oder Locataire sinn net ënnert dëser Ausgrenzung qualifizéiert.
Ofgeséchert Scholden fir dës Propositiounen kënne sech awer ënnert dem Insolvenz- oder Insolvenzausschloss qualifizéieren.
Wéi vill Schold kann aus Steierhannerzous ausgeschloss ginn? Ofgeséchert Hypothekerscholde vu bis zu $ 2 Milliounen (oder $ 1 Millioun ass bestuet a Filmentéierung vun engem getrennte Rendement) kann aus de Recetten fir d'Joer 2007 bis 2016 ausgeschloss ginn. Nach 2016 kënnen d'Leit ëmmer d'Schuldvergebung vu hire Steieren ausschliessen soulaang wéi de Scholden an de Prêt als eng verbindlech schrëftlech Zoustëmmung, fir d'Scholdespäicher spéitstens 31 dezember 2016 ze kasséieren.
D'Trennung vu Schuldtribunitéit an d'Haus Equityschoul
Virun Dir kënnt bestëmmen wéi eng Ofkaftung vun Hypothéik fir Steieren bezuelt gëtt, musst Dir éischt wëssen, wéi vill vun Äert Kreditt ofgesot ginn an déi zwee Kategorien:
- Akommesënnerschein
- Hauskonto Scholden
Separéiere dës zwee Zorte Kredittschoul kënnen einfach oder komplizéiert sinn. Wéi komplizéiert de Prozess hänkt dovun of, ob Dir meng Hypothesen refinanzéiert hutt.
Wann Är eegent Prêten d'originell Hypothesen waren, déi benotzt gi fir Äert Haus ze kafen, da wäert all Är Schold op d'Scholde kommen. Dir kënnt bis zu 2 Milliounen $ an d'Acquisitioun Schulden ënnert dem Hypothek Forgiveness Debt Relief Act (oder $ 1 Millioun fir eng bestuete Persoune fir eng getrennt Erträg) auszeschléissen.
Fir finanziell refinanzéierter Krediter ze zielen, ass nëmmen de aussergewéinleche Saldo op der ursprénglecher Acquisitioun Scholden Hypotheken ze zielen. Wann Dir eng Scholdekonsolidéierung refinanzéiert hutt oder e Bailee ausgeschafft hutt oder eng Hauskënschtele vu Kreditt benotzt huet, fir aner Zwecker benotzt wéi en Haus ze kréien, dann ass deen Deel vun Ärer Scholde zu Hauskonsolidéierung. Dës Haus Equity Scholden net qualifizéiert als Deel vun der $ 2 Millioun Ausgrenzung awer kann zu Ausgrenzung ënner der Insolvenz oder Offall Ausnahmen qualifizéiert sinn.
Dir musst d'Dollarkonditioune vun dëser Acquisitioun an Hauskonto Scholden dokumentéieren. Een einfachen Aarbechtspapier kéint esou eppes kucken:
Keefegkeetserot: 200.000 $
$ 160.000 (éischt fir 80 Prozent vum Heemechtspräis)
40.000 Dollar (zweeter fir 20 Prozent vum Heemechtspräis)
$ 15.000 (Heemechtslinn ze reparéieren)
Total Acquisition Scholden esou wäit: $ 215.000
Refinanzéiert all dräi Krediter op $ 235.000 Prêt
D'Balance vun der origineller Acquisitiounsscholden ass 200.000 Dollar
Konsolidéiere vu Kreditrechnungen vun $ 35.000
Total Acquisitioun Scholde: $ 200.000
Total Hausaufgabe Scholden: $ 35.000
Insolvenz Exclusioun fir Stëmme vun Debatten
Scholdekonschte vum Heemechtsland (net benotzt kaafen, bauen oder wesentlech verbesseren d'Haaptheemlech) an aner Typen ofkënnt Schold, wéi Kreditkartonen, kënne qualifizéiert ginn fir d'Steierbehandlung ënnert der Insolvenzausgrenzung. Insolvenz ass geschitt, wann d'Scholden vun de Scholden de fairen Maartwäert vun de Leit vun Ärem Besëtzer iwwerschreiden. Dëst wäert de Fall sinn mat vill Leit, déi hir Heemechtsplaz verluer hunn, well de Maartwäert vum Haus fällt ënnert de Betrag, deen se de Besëtz opginn huet.
D'IRS erklärt d'Insolvenzausgrenzung:
"Eng Scholdekris ass Insolvent wann an de Mêmberstaat d'Obligatioun vun de Scholden iwwerschreidend de FMV [Fair-Market Value] vum Verméigen. Bestëmmen d'Obligatiounen vum Schuldner an de FMV vum Verméigen direkt virum Ofschafung vun der Scholden vum Scholden fir ze bestëmmen ob et net D'Scholdekris ass fonctionnéiert an de Betrag, iwwer dee de Scholden onolvent ass.
"Aus der Bruttoeppes vun de Scholden agefouert ginn, wann de Scholden onolvent ass, awer nëmme bis de Betrag, iwwer dee de Scholden onolvent ass, awer Dir musst de Betrag ausgeschloss hunn, fir bestëmmte Steierungsattribute ze reduzéieren" (Publikatioun 908).
Déi Insolvenz Exklusiounsbetrag ass d'Gehalte vu stoppen Schold, déi den fairen Maartwäert vun Äre Verméigen überschreitet. Loosst eis soen, dass en Steierzueler e Haus mat engem fairen Maartwäert vu 150.000 Dollar huet mat engem ausgezeechente Hypothekenbalance vun 235.000 Dollar, huet d'Persoun keen anere Verméigen an d'Hauserfuerschung vun 200.000 $. Dës Persoun hätt d'Scholden vun 85.000 Dollar annuléiert (d'Kreditmenge minus de faire Maartwäert). Vun dësem Betrag sinn $ 35.000 d'Equity Scholden (de Betrag, deen net benotzt fir d'Haus ze kafen), an dee Betrag ënnert der Insolvenzbestëmmung ausgeschloss gouf. Déi weider $ 50.000 vu Scholden wäerte qualifizéieren fir d'Hypothese Ausgrenzung. (Adaptéiert vun dem Beispill, deen an de Instruktioune fir Form 982 , Säit 4, d'Bestelldeféierung uginn.)
Bankrott Ausgrenzung fir Stëmme vun de Krediter
Kënneg Scholden kënnen aus steierbaren Akommes ausgeschloss ginn, wann d'Scholden als Deel vun enger Insolvenz verginn ginn.
Fir qualifizéiert fir d'Steierbehandlung z'ënnerstëtzen, da muss de Steierzueler fir Bankrott gespaart ginn an d'Scholden op der Uerdnung vum Insolvenzgeriicht agefouert ginn . Fir Steierzouler mat enger Verkéierssituatioun oder kuerz Verkafsstécker, kann et méi virdeeler sinn d'Hypothéik Ausgrenzung fir d'Acquisitioun vun de Scholden an d'Insolvenzausgrenzung fir Hauskapital an aner Forme vun der ofschaubarer Schold ze benotzen, ier en e Fall vun engem Insolvenz.
D'Ofgrenzung fir d'Faillite ka generéiere verschidde Steiereausflichungen, sou datt méi detailléiert d'Publikatioun 908, d'Insolvenz Tax Guide op der IRS Websäit gesitt.
Reporting Of Cancelled Debts iwwer de Steierrecetten
D'Verëffentlechung vun engem Kreditgeber gëtt op Ärer Steiererklärung gemellt. Wéi et bericht ginn hänkt dovun of, ob Dir fir all Ausgrenzunge qualifizéiert ass.
En Kreditgeber wäert Form 1099-C souwuel op d'IRS an déi Persoun zréckféieren, deenen hir Scholden ofgeschaaft oder verginn war. De Dokument weist de Betrag vu Kreditt zréck. De Betrag vu Kënnegkeete schëlleg ass an der Këscht 2 vun der Form. Fir Leit, déi hir Heem an engem Short-Sale, Foreschloss oder engem anere Settlement Prozess ofginn huet, ass dee gefallene Kandidat fir de Kreditgeber déi net no der Ofgrenzung geliwwert goufen. Eng Beschreiwung vun der Schold ass a Box 5, wéi d'Adress vun der Immobilie, déi de Prêt fir. Box 7 vun der Form wäert de fairen Maartwierk vun der Immobilie mellen. An enger Unerkennungssituatioun gëtt de Brutto Offerpreis vum Verkéiersverkaaf als de Fairtrade Maart uginn.
Gitt dës Schrëtt fir Beruffskonscht ze deklaréieren iwwer Är Steiererklärung:
- Schreift all Ofgespriechen, déi net am Formblat 1040 Line 21 ausgeschloss sinn.
- Wann Dir e Gewësse qualifizéiere wëllt, fir all oder all Scholden ënnert dem Hypothek Forgiveness Debt Relief Act, der Insolvenz Ausgrenzung, oder der Ofkonkelung Ausgrenzung auszeschléissen, da musst Dir Form 982 (pdf, 5 Säiten inkl. Anweisungen) ausfëllen.
- Op Form 982, a wéi eng Ausgrenzung gitt Dir ugewise andeems Dir d'entspriechend Këscht uleet 1 ze kontrolléieren. Wann méi wéi méi Ausgrenzung gëllt, bereet en Form 982 fir all Ausgrenzung. Dir kënnt och uginn datt de Betrag vun de Scholde vun der Steiererklärung op der Linn 2 ausgeschloss sinn.
- Fir d'Insolvenz an d'Insolvenz ausgeschloss sinn, musst Dir och Anpassungen fir aner Steiersystemen maachen. Fir weider Detailer kuckt de Sektioun iwwer d'Reduktioun vun de Steierenattribute vun der Publikatioun 908.
- Wann Dir Äert Haus hält an Är Hypothéik fir e bëllegen Hypothéilegall erëmstrukturéiert hutt, musst Dir d'Këscht fir d'Linn 1e iwwerpréift, de Betrag op der Linn 2 mellen, an de selwechte Betrag op der Linn 10b berichten. Dir reduzéiert och d'Käschte vun Ärer Käschte an dësem Haus wéi déi selwecht Betrag wéi d'Linn 10b.
Méi Informatioun iwwer Stëmme vum Debatten a Mortgage Verzeechnes
Hei ass eng Sammlung vu Ressourcen vum Internal Revenue Service iwwer Kreditt ofgesot ginn an de Hypothek Forgiveness Debt Relief Act.
- Ofgeséchte Debatten, Foreclosures, Repossessions a Verbriecher (Publikatioun 4681, och als PDF )
- Form 982, Reduktioun vun Tax Attributiounen Duerch d'Entlousse vun der Verschwörung (pdf, d'Instruktiounen)
- Home Foreclosure an Debt Cancellation
- Hutt Dir d'Stëmme vun de Scholdeinkommen op menger perséinlecher Residenz? (interaktive Steierassistent)
- Insolvenz Tax Guide (Publikatioun 908)