Kapitalverloschter fir Investitiounstransaktioune kënnen zougelooss ginn
Mä e Kapitalverloscht op enger Investitioun kënnt am Endeffekt méi spéit ënnert enger gewëssen Ëmstann. Wann e Kapital d'Investisseur d'selwecht oder eng onbestëmmend Sécherheet innerhalb vun 30 Deeg virum oder nodeems de Original mat engem Verloscht verkaaft gëtt, kënnt d'Saach genannt Wäschverkaaf Regel.
E Beispill vun engem Wäiss Sale
Stellt Dir Joe eng Taxable Brokerage Account , déi 50 Aktie vun XYZ Stock mat enger Käschte vun 500 $ hält, well hien de Bours kaaft wann et 10 $ pro Akt muss kascht. De Bours ass e Wäert vun 5 Dollar pro Aktie am 31. Juli, a verkeeft all 50 Aktien. Et produzéiert e Kapitalverloscht vun $ 250.
Wann de Joe XYZ innerhalb vun 30 Kalennerdagen nei Verkaafen oder bis zu 30 Kalennerdagen no der Verkaaf verkaaft huet, gëtt de Kapitalverloscht ofgeschaaft, bis hien dës nei Ersatzaktien verkeeft.
Wäiss Verkéiersreule definéiert
E Wäschverkaaf besteet aus zwee Transaktiounen: Eng Investitioun gëtt bei engem Verloscht verkaf, an ee vun dräi Akeef Transaktiounen trëfft bannent 30 Deeg virum oder no dem Verkeeferungsdatum:
- Kafen oder aneres erreecht substantell identesch Bestands oder Securities
- E Kontrakt oder eng Optioun ze kaafen fir erheblech identesch Bestands oder Securities ze kaafen
- Dir kaaft enorm identesch Bestandsdefiz fir Ären individuellen Resepckkonten.
D'Wäsch Verkaf Regel ass och ausgeléist wann een Persoun eng Investitioun bei engem Verloscht verkeeft an dee Mann oder e Gesellschaftskontroll vun him bestëmmt d'selwescht Investitioun an d'Wäsch Verkafsperiod.
D'Wäsch Verkafsperiod gëtt 61 Deeg - Dag X plus 30 Deeg virum Datum an 30 Deeg no deem Datum.
De Verléierungspill bis op d'Ersatzinvestitiounsgesellschaft ass verkaaft
Wann en Investor kaaft déi selwecht oder eng onbestëmmend Investitioun an der 61-Deeg Wattvertragszäit ass de Verloscht vun der Verkafttransaktioun net zougelooss ginn an d'Ausgabe vum Verléiere gëtt op d'Käschte vun der Ersatzinvestitioun agebaut. Dëst funktionnéiert de Verloscht bis e spéideren Datum ze verschafen, wann d'Ersatzinvestitioun a schliisslech ausverkaaft gëtt. D'Ersatzinvestitioun hält déi selwecht Haltbarkeet wéi déi net zougelooss.
Loosst de Joe verkaafen déi 50 Aktie vun XYZ Aktie fir $ 5 pro Akt op den 31. Juli, deen den $ 250 Verloscht erreechen. Hien kaaft 50 Aktien am XYZ Stock am August 15, wann de Vorrat op $ 6 pro Akt op. Den 15. August ass bannent der 61-Deeg-Period, also Joe's $ 250 Verloscht ass en Wäissverkaaf. Et ass net zougelooss a Joe seng Basis an de Ersatzaktien ëm 250 Dollar erhéicht. Dee seng ugepasst Base an der Ersatzaktie ass $ 550: 50 x $ 6 + $ 250. An anere Wierder, d'eigentlech Basis vun Joe bei den Aktien, déi 50 x $ 6 oder $ 300 wärten, gëtt ugepasst a vergréissert duerch de $ 250 Verlust, dat net erlaabt ass. An dësem Beispill ass de Verletzten vum Joe eng "wäschen" sou wéi wann hien seng urspréngleche Aktien ouni Verkaaf gehal huet.
Rapport vum Verkaf vun 8949
All Investitiounsabkommen ginn op Form 8949 gemellt an dann op Schedule D. zesummegefaasst.
D'IRS erfuerderlech datt d'Transaktioun mat Code "W" an Spalte (b) identifizéiert gëtt, an datt d'Verlängerung an der Kolonn (g) gemellt gëtt, wann eng speziell Transaktiounsverhandlung e Wäschverkaaf ass. D'Verkafsverdeelung wäschen goufen op enger zweeter Linn direkt ënnert dem Verkaf ugewisen, fir d'Ajustement vir 2011 ze weisen.
Andeems de Käschte Basis
Duerch de Verlaf vum Waassverloscht op d'Käschte vun den Ersatzaktien ass de Verloscht ofgeschaaft ginn a kann recoupéiert ginn wann d'Ersatzaktien verkaf ginn. D'IRS konsultéiert: "Wann Äre Verloscht wéinst de Waachverkeegungsregelen ofgeléist gouf, addéiere mer de Verloscht op d'Käschte vum neien Aktien oder Securities. De Resultat ass Är Basis am neie Bourse oder Wäertpabeiere. D'Dispositioun vun der neier Bourse oder Securities. Är Haltedauer fir déi nei Aktien oder Securities enthält d'Haltedauer vum Stock oder Verkeefer.
Déi selwecht oder substantell identesch Securities
Zwee Investitioune sinn derselwecht wann se genau d'identesch sinn oder wann se "erof" identesch sinn. Et ass einfach ze gesinn, wann Dir mat dem selwechte Lager, de géigesäitegen Fonds oder Obligatioun. Et ass e bëssen méi schwéier fir ze identifizéieren, wann zwee Investitiouns Securities ganz ähnlech sinn.
Passivéiert verwaltungswëssenschaftlech Fondsgesellschafte baséiert op deemselwechte Maartdeckungsindex ka mat groussem identesch sinn, warnt Kaye Thomas a sengem Blog "Wesentlech identesch Securities" op Fairmark.com. Déi aner zwee Obligatiounen, déi vum selwechten Emittent emgeheien, kënnen net wesentlech identesch sinn. Bonds mat ënnerschiddleche Fäll vu Datume, Zënssaz oder aner Besoinen sinn normalerweis net als siwen identesch matenee geluecht. "Bei der Bestimmung datt d'Bestandsdefinéierungen oder d'Wäertbestëmmunge si wesentlech identesch sinn", seet den IRS: "Dir misst all Fakteen an Ëmstänn an Ärem bestëmmten Fall virgoen."
Wäiss Verkéiers Triggeréiert duerch e Korruptioun vun enger Investioun duerch eng IRA
D'Verkaaf vun enger Investitioun zu engem Verloscht vun engem besteierbaren Kont aus a kaaft déi selwecht oder enorm identesch Investitioun an engem IRA-baséiert Account ass en Wäissverkaaf. Dëst Zort vu Transaktioun huet och zu engem dauerhafte Ausgruewele vum Kapitalverloscht amplaz als eng Verzweiflung zu engem spéideren Datum.
Wéi vermeit de Verkaf vum Wash
Am Allgemengen wäerte Wäiss Verkaf leeschten, wann et méiglech ass, de Steierniveau vum Kapitalverloscht ze erhaalen. Si kënne vermeit ginn andeems se nëmmen déi 61-Deeg Wauerverkaaf Periode erwaart ginn, ier e just d'selwecht investéiert. Wann Dir wëllt an enger ähnlech performant Investitioun investéiere wëllt, kënnt Dir Kaaftpapiere kaaft, déi ähnlech sinn, awer net essentiell identesch mat der Investitioun déi Dir verkeeft.
Wann eng Wäsch Verkéiers Muecht Benefice sinn
Heiansdo mat engem Waassverkeier kéint eventuell besser sinn. Dir kënnt feststellen datt Är Kapitalerhéijungen am Moment op de Null-Prozent Steiersaz bezuelt sinn, an deem Fall en Kapitalverloscht gëtt ofgeschnidden, datt de Kapitalverain keng Steiersparteien erreecht hätt. Dir kënnt dann d'selwecht oder essentiell identesch Wäertkäschten erofhuelen fir de Verlust op en anere Joer ze verschafen, wann et méi Beneficer wier.