Dësen Artikel beschreift d'Self-Reporting Ufro vun de Steierzueler aus FATCA.
Wat d'Gräfin als Aussenpolitik finanziell ass
Auslännesch finanziell Verméigen, oder "spezielle auslännesch Finanzwäert" wéi d'IRS se rifft, besteet aus:
- Finanzkonten behaalen zu Finanzinstituter ausserhalb vun den USA, wéi Bankkonten, Investitiounskonten a fusionnéierte Fongen;
- D'Akteuren, Obligatiounen oder aner Wäertpabeieren vun enger net-USer Persoun ausgetraut an net duerch en Investitiounskonzept gehollef;
- Interessi un enger auslännescher Organisatioun, wéi eng auslännesch Corporation, auslännescher Partnerschaft, oder auslänneschen Vertrauen;
- All Finanzinstrument oder Kontrakt deen e Emittenten oder Kontrahent huet deen net eng US Persoun ass.
Auslännesch Investitiounen, déi duerch US-baséiert Investitiounskonten gehal ginn, ginn net op Form 8938 bericht.
Wien ass néideg fir Dateiformat 8938
Technesch sinn all d'Steierzueler d'USA vun der FATCA beaflosst. Awer elo, d'IRS erfuerdert nëmmen eenzel Steierzueler fir hir auslännesch Finanzmaart anzeginn.
D'Instruktioun vun der IRS fir Form 8938 bezitt op "spezifizéiert Individuen" an ze definéieren wann Dir Reporten ugefrot hutt. Déi folgend "spezifizéierter Individuen" kënnen néideg sinn fir Form Form 8938 ze schécken: US Bierger, Resident Aliens, net resident alien, déi gewielt ginn, wéi se se resident alien sinn, an net-resident alien, déi zu amerikanesche Samoa oder Puerto Rico wunnen.
(Fir méi Detailer ze kucken, musst Dir d'Form 8938, "Ausso vu spezielle Auslands finanzielle Vermaarten", op der IRS.gov Websäit benotzen.)
Beräich Thresholds fir Form 8938
Steierzueler mussen iwwer zwou Moossnamen vum Maartwäert vun hiren auslännesche Finanzmaarten verfollegen: de Maximum vun der Aktivitéit zu jidder Zäit an dem Joer an de Wäert vum Asset am Enn vum Steiere Joer. Steierzueler ginn dann d'Zomm vun all de maximal Wäerter an d'Summe vun all den Joereswert. Dës Zomm gëtt dann benotzt fir ze bestëmmen, ob de Wäert vun de Verméigenswerter de Berichter gëtt iwwerschratt. Wann et esou ass, mussen d'Steierzueler all hir auslännesch finanziell Verméigen op d'IRS berichten. Wann d'Schwellen net erlieft sinn, da sinn d'Steierzueler net verdingt fir Form 8938 ze schreiwen.
D'IRS huet verschidden Schwieregkeeten fir verschidden Ziler vun de Steierzueler festgestallt:
- Un enger Vergaangenheet, déi an den USA wunnt , musse fir Form 8938 ze fileiren, wann den Maart vun hirem auslännesche Finanzmaart ass am Laaf vum Dag oder méi wéi $ 75.000 am Laaf vum Joer méi wéi 50.000 Dollar.
- Déi bestuete Leit, déi zesummen an d'Vereenten erliewen, sinn a Form vun 8938 erfollegt ginn, wann de Maart vun hirem auslännesche Finanzmaart ass am Laaf vum Dag oder méi wéi 150.000 $ am Laaf vun dësem Joer méi wéi $ 100.000.
- Déi bestuete Leit, déi getrennt a wunnen an de Vereenegte Staaten ofgeschloss ginn, sinn obligéiert fir Form 8938 ze fileiren, wann de Maart vun hirem auslännesche Finanzmaart am Laaf vum Dag oder méi wéi $ 75.000 am Laaf vum Joer méi wéi 50.000 Dollar kënnt.
- Un enger Vergaangenheet, déi ausserhalb vun den USA wunnt, respektiv déi befreiend oder temperéiert Präsenz Tester sinn ze erfëllen, fir Form 8938 ze kréien, wann de Maart vun hire externen finanziellen Aktivitéiten méi wéi 200.000 $ am leschten Dag vum Joer oder méi wéi $ 300.000 zu all Zäit während Joer.
- Déi bestuete Leit, déi zesummen aus den USA zesummeliewen an déi d' Bona niddreg oder fiktiv Präsenzprobleemer ze befollegen, mussen Form 8938 erhalen, wann de Maart vun hire externen finanziellen Aktivitéiten méi wéi $ 400.000 am leschten Dag vum Joer oder méi wéi 600.000 Dollar an all Zäit am Joer.
- Déi bestuete Leit, déi getrennt a wunnen ausserhalb vun den USA ofgeschloss ginn, respektiv déi befreiend oder baussef physikalesch Präsenzprobleemer ze erfëllen, mussen Form 8938 erhalen, wann de Maart vun hirem auslännesche Finanzmaart méi wéi 200.000 $ am leschten Dag vum Joer oder méi wéi $ 300.000 all Zäit während dem Joer.
(Kuckt och d'Instruktioune fir Form 8938, Sektioun iwwert Who Must File.)
Wéi vill Wert Aussenaktiven
Déi auslännesch finanziell Verméigen gi mat hire fairen Maartwäert an der Währung gemooss, an där de Verméigen opgitt. Steierzueler brauche fir den Ament jiddefalls während dem Joer an den fairen Maart Wäert op dee leschten Dag vum Joer. Dës Maartwäert sinn dann an d'US Dollar ëmgewandelt ginn duerch de Währungssekurs am leschten Dag vum Joer. Steierzueler sollen d'Währungsaustauschsrisike vum Finanzministerium vum Treasury Department benotzen. Wann dës Websäit déi néideg Währung liwweren, däerfe Steierzschëffer eng aner ëffentlech Accessoire Datebank benotzen. Steierzueler mussen d'Fremdwährung, de Verdeedecher benotzt, an d'Quell vun der Informatiounskurs, wann aner, wéi déi am Finanzmanagement.
Wann Dir op Date File 8938 steet
Form 8938 gëtt ofgeschloss mat der Form 1040 Steiererklärung. E Fichier féiert och d'Zäit fir Form 8938 ze schreiwen.
D'Struktur vun Form 8938
Form 8938 verflicht all Informatiounen, déi un de IRS gemellt ginn. Form 8938 besteht aus véier Deeler:
Part I ass fir finanziell Konten, wéi zum Beispill eng Depositioun oder Depot vum Kont mat engem Finanzinstitut.
Deel II ass fir aner Zorte vu finanziellen Aktivitéiten, wéi Börsen, Obligatiounen an aner Finanzinstrumenter.
Form 8938 ass Plaz fir nëmmen een Asatz an Deel I an een Asatz am Part II. Steierzueler kënne sou vill Formen 8938 benotzen wéi se hir auslännesch Finanzmaarten mellen.
Deel III ass eng Iwwersiichtsversammlung, wou en Akommes vun de auslännesche Finanzmaarten iwwerall an der Steiererklärung gemellt gëtt.
Part IV ass eng Zesummefaassung fir verschidden Typen vun finanziellem Verméigen, ausgeschloss mat der Berichterstattung op Form 8938, well dës Informatioun uewe vum Steierberechtegungsberäich bericht.
Wéi Form 8938 schwätzt dem Ausseministère vum Konto vum Ausland
Form 8938 ähnelt eng méi al Versioune vun der Aussenbankkonto (FBAR). Mä d'Form 8938 freet méi Detailer an hëlleft e ganz aneren Zweck wéi de FBAR. De Zweck vun der Form 8938 ass d'Konformitéit mat engem interne Reseprofit (FATCA) ze erliichteren an ass en Deel vun der Steiererklärung a gëtt als vertrauliche Steiererklärungsinformatioun bezeechent. De Zweck vum FBAR ass d'Konformitéit mam Bank Secrecy Act, ass net Deel vun der Steiererklärung, a gëtt net als vertraulech Steiererklärungsinformatioun ugesinn. FBARs kënnen an ënnert Regierungsorganisatiounen gedeelt ginn a gi virun allem vun der Finanz Crimes Enforcement Network vum Treasury Department benotzt fir international Geldwäscherei ze bekämpfen an ze bekämpfen. Form 8938 ass entwéckelt fir den internen Revenue Service fir d'internat de Steierhannerzéiung ze bekämpfen.
Och d'Form 8938 freet d'Informatiounen iwwer auslännesch Verméigen, ënner anerem auslännesch Konten déi Verméigen halen, während de FBAR Informatioun nëmme vu frieme Konten freet.
Steierzueler, déi e Bedierfnis fir de Formular 8938 ze schreiwen hunn wahrscheinlech och eng Verpflichtung zur wesentlech déiselwecht Informatioun iwwer de FBAR, déi separat mat der Finanzministerium ofgeschloss ass. E FBAR ass gebraucht ginn, wann all Staat Amerika (mat Entreprisen an aner Organisatiounen) mindestens $ 10.000 an auslännesche Konten zu all Zäit während dem Joer. Allerdéngs ënnerscheeden d'Typen vu Finanzkonten déi um FBAR gemellt sinn, ënnerschreiwt liicht vun de Konten, déi op der Form 8938 berichten.
D'IRS huet och e Graf mat enger detaillanter Verglach mat Form 8938 a FBAR Requirements.
Sanktiounen iwwer d'Form 8938
D'IRS kënnen eng $ 10.000 Sanktioune setzen fir de Formular 8938 wéinst dem Datum vun der Steiererklärung (och Extensiounen) ze schécken oder fir eng komplett oder ongereegelt Form 8938 ze fëllen. Wann d'Form 8938 net innerhalb vu 90 Deeg vun engem formelle De IRS kann d'Zousätzlech Sanktiounen fir all 30-Deeg-Period (oder Deel vun enger 30-Deeg-Periode) bekräftegen, datt d'Form 8938 weiderhin ofgeschloss ass, bis zu enger Maximalstrooss vu 50.000 $.
Wann keen Form 8938 ofgerappt gëtt an d'IRS feststellt datt e Steierzueler eent oder e puer auslännesch finanziell Verméigen ass, déi erfollegt ginn ze ginn, erfollegt ze ginn, kann d'IRS dergéint soen datt de auslännesche Finanzmaart genuch ausrechent fir d'Beruffswäerter ze erhalen. Sanktioune kënne bezuelt ginn, wann de Steierzueler vernoléissegen Ursaachen kann ze weisen datt net e Virdeel op Form 8938 bericht.
FATCA Ressourcen:
- Internal Revenue Code Sektiounen 6038D (Berichterstattung), 6662 (Sanktiounen), an 6501 (Statut vu Limiten).
- Form 8938 , Erklärung vun auslännesche Finanzresidenzen
- Instruktioune fir Form 8938
- Verglach vu Form 8938 an de Bedierflichkeetsberichte vum Ausfall
- Schlëssel vum Key FATCA Provisionen
- Erkläerung vum Section 6038D Temporär a proposéiert Regelungen
- TD 9567, temporär a proposéiert Reglementer fir d'Berichterstellung vun auslännesche Finanzielle Besoien (déi vun der IRS am Link hei ugefouert sinn)
- Gemeinsamer Ausschreiwung iwwer d'Taxation's Technical Explanation (JCX-4-10)
- Offshore Accounts: Insider's Summary of FATCA a seng Potential Future, en iwwerdriwwenen Employé vum J. Richard Harvey, dee gehollef huet FATCA ze schreiwen, wann hien um IRS geschafft huet.