De Kont vum Foreign Bank Account (FBAR) ass den 30. Juni all Joer.
Neie fir Kalenner Joer 2013 Reporting
- De Rapport vun der Auslandsbank a Finanzkonten war vun der Treasury Department Form 90-22.1 (déi virdru) formuléiert a gëtt elo Numm FinCEN Form 114 genannt.
- Eng eidel Kopie vu FinCEN Form 114 kann aus der FBAR E-Filing-Säit vum Finanzkriibs Enforcement Network heruntergelueden ginn a klickt op de Link fir FinCEN Report 114. Dëst ass en PDF Download.
- De Bericht gëtt direkt mat dem Finanzkriibs Enforcement Network (FinCEN) gestëmmt, dat ass Deel vun der US Treasury Department .
- FinCEN erfordert datt d'Auslandsrechnungsrapporten elektronesch iwwer d'FinCEN Websäit abonnéiert ginn. Fir Hëllef mat elektroneschen Filedechen, kuckt op d'Anleitung vu FinCEN zu How To FBAR Electronically (pdf).
Reportage vun auslännesche Bankkonten
Dir musst Konten erfëllen, déi Dir a Auslandbanken oder aner Finanzinstitut anhält, wann Är Totalbalance iwwer all Äre Konten all Dag am Kalenner Joer $ 10.000 oder méi ass. Dëst gëllt fir all Konten, fir déi Dir de Besëtzer an Accounts ass, fir déi Dir net de Besëtzer sidd, awer hutt Autoritéit iwwer Transaktiounen am Numm vun der Kontoinhaber.
Mellt all auslänneschen Finanzkonto Dir hutt Dir hutt oder Ënnerschrëft Autoritéit mat FinCEN Form 114 benotzen. Dës Form ass relativ séier erkläert. Dir kënnt Informatioun iwwer all Äre finanzielle Computeren déi an auslännesche Länner gehale ginn, wéi den Numm vun der Bank oder der Finanzplaz, wou de Kont zougespaart ass, Är Kontosnummer an de Kontostand.
Dir wësst datt de Kont vum Aussenbank Kont fir all Kontoinhierger opkomm ass. Déi bestueten Koppele brauche entweder verschidde Berichte oder e gemeinsamen Bericht ze ënnerschreiwen. Fir Konten mat verschidden Kontoën oder Persoune mat Ënnerschreiwe Behörde kënnen verschidden Leit oder Entreprisen déi selwecht Konto bei eenzelnen auslänneschen Bankkonten berichten.
Wéi eng Zort vun auslännesche Finanzkonten sinn ze reportéiert?
Déi folgend Arten vu Finanzkonten missten op dem Ausso vum Reportage vum Ausland informéiert ginn, wann Dir den Ufuerderungszoustand entsprécht:
- Bankkonten (Kontrellen a Spuerpläng)
- Investitiounscarriages
- Géigesäiteg Fongen
- Pensioun a Pensiounskonten
- Securities an aner Brokeragekonten
- Debit Card a Prepaid Kreditkonto Accounts
- Liewensversécherung an Annuutiounen mat Cash Liwwerung
Wéi eng Type vu Bankkonten a Finanzkonten muss de Schatzkriibes gemellt ginn, gëtt am Detail an 31 CFR Part 1010 diskutéiert an an der Erklärung vum Treasury Department iwwer hir Ännerunge fir dës Reglementer, déi am 24. Februar 2011 am Bundesregister verëffentlecht ginn http://edocket.access.gpo.gov/2011/pdf/2011-4048.pdf ). Ech verweisen Iech op dësem Dokument fir eng detailléiert Analyse wat d'Arten vu Finanzkonten mellen.
Wann Dir de Fichier
FinCEN Form 114 ass wéinst dem 30. Juni vun all Joer fir auslännesche Bankkonten déi am fréiere Kalenner Joer gehéieren. Deen auslännesche Bankkonto muss bis de 30. Juni kréien. FinCEN erfuerdert datt Form 114 elektronesch zougemellt ginn.
Wat ass wann Dir de Fichier dës Deadline verpasst? De IRS féiert momentan eng Offshore-Freiwëllefer-Offenlegungsinitiative fir Leit, déi spéider auslännesch Bankkonto-Berichter schreiwen mussen an missten virdrun net deklaréiertes auslänneschen Akommes mellen.
Leit, déi dës fräiwëlleg Offenbarungsprogramm berücksichtegen, sollen consultéiert mat engem Steierämter prioritär un dësem IRS Programm deelhuelen.
Wou fir Fichier
Form 114 gëtt elektronesch duerch de Finanzkriibs Enforcement Network gesandt, deen um bsaefiling.fincen.treas.gov/main.html läit.
Wann Dir eng Alternativ fir d'elektronesch Ofdreiwung brauch, ruffe d'FinCEN-Regulatiounshellestatioun op 800-949-2732 (gratis an den USA).
Ausser den USA, rufft 703-905-3975 (nett moies frei).
Forms an Instruktioune
- Eng eidel Form 114 kann aus der FinCEN Websäit bei bsaefiling.fincen.treas.gov/NoRegFBARFiler.html erofgeluede ginn. Kuckt dofir de Link "label" FinCEN Report 114 "
- Instruktioune fir de FBAR (pdf)
- Wéi Dir de FBAR Elektronesch (pdf)
- Form 114a, Autorisatioun vun Autorisatioun fir elektronesch Datei FBAR (pdf, Enlarge). Dësen Dokument ass benotzt fir e professionelle Preparateur z'erkläeren fir de FBAR elektronesch an Ärem Numm ze léisen.
- FBAR E-Fichier FAQs (pdf)
Wou Dir Technesch Hëllef mat FBARs kritt
D'Amerikaner kënnen Hëllef mat hiren auslännesche Bankkonto-Berichter kréien kréien, andeems de IRS um 866-270-0733 (gratis an den USA) oder op 313-234-6146 (nett mooss frei ass, fir Appellieren ausserhalb vun der US). Dës Hotline vun der Telefonslinn ass Méindes bis Freides, 8.00 bis 16.30 Auer Eastern Time. Dir kënnt och FBAR-bezuelte Froen op FBARquestions@irs.gov geschéckt kréien.
Fir Ënnerstëtzung mat elektronesche Filialfragen kontaktéiert BSAEFilingHelp@fincen.gov oder andeems de BSA E-Filing Help Desk um 866-346-9478 (gebett an den USA) benotzt gëtt. Den E-Filing Help Desk ass op vu Méindes bis Freides vun 8.00 bis 18.00 Auer Ostzäit.
Koordinatioun vun de FBAR mat der Tax Return
Obwuel de Kont auslännesche Bankkonto net eng Tax Form ass an net bei der IRS iwwerdroe ginn, kënnen Informatioun iwwer déi auslännesch Bankkonten mat Informatiounen iwwer d'Steiererklärung koordinéiert ginn.
D'Recetten déi an dësem auslännesche Finanzkonten generéiert ginn, ginn op d'Erhéigung vun der Ertugnungssteier am Joer gemellt datt d'Akommes verdéngt. Dir wäert dat auslännesch Akommes baséieren op Basis vun der Zort vun Erzeegung, déi generéiert gëtt. Zum Beispill d'Interessen an Dividenden géifen op Äre Schedule B bericht ginn, Kapitalerträg op Ärem Schedule D, a sou weider. Wann Dir Dividenden oder Interessien op dësen Kontos verdéngt, musst Dir d'Këscht an Deel III Zeil 7a vum Schedule B kontrolléieren an de Land oder de Land kucken, wou Dir Konten hutt.
A verschiddene Fäll ass eng Persoun néideg fir d'Form 8938, d'Erklärung vum auslännesche Finanzmaart, mat hire Steiererklärung ze fileiren. Dës Steierform gëtt separat vum Kont auslännesche Bankkonto, obwuel et ähnlech Informatiounen enthält. Et gi getrennte Schwellen fir ze froen fir et auslänneschen Konten ze maachen. Fir Form 8938 Zwecker beginn d'Schwelle vun der totaler Auslandsrechnung vu 50.000 US $ am leschten Dag vum Joer oder 75.000 US $ zu all Moment während dem Joer. Et gi méi héich Meldepläng fir fréier Koppelen zesummen a fir d'Amerikaner déi am Ausland wunnen. Déi nächst Diagramm vum IRS kann hëllefräich sinn: Verglach mat Form 8938 a FBAR Requirements. Zousätzlech kann all auslännesch Taxen op auslänneschen Akommes fir de Auslands Tax Credit op Form 1116 qualifizéiert sinn.
Wien muss Datei TD F 90-22.1
All US-Bierger oder Wunnsëtzer, Partnerschaft, Corporation, Immobilien oder Vertrauens mussen de TD F 90-22.1 Datei falen wann se "finanziellem Interesse an der Ënnerschreiwe vun der Autoritéit oder aner Autoritéit iwwer all Finanzkonten hunn, wéi Bank, Securities oder aner Zorte vu Finanzkonten an engem auslännesche Land, wann den aggregéierte Wäert vun dësen Finanzkonten all Dag am Kalenner Joer méi wéi 10.000 Dollar kascht. " (Aus den Instruktionen fir TD F 90-22.1)
Ausnahmen zum Verspriechen
Dir musst net Kontoën iwwer d'militäresch Bankgeschäfter iwwerbréngen, och wann dës Banken an Auslänner wunnen. D'Militärbanken sinn als innen US Banken betraff. Dir musst net Konten déi iwwer Banker an Guam, Puerto Rico an d'US Virgin Islands bekannt sinn. Dir musst och net op US-baséiert Konten mellen, déi vun enger Filial oder Divisioun vun enger auslännescher Bank gehal.
Gesetz Regéiert de Bericht vum Ausland Bankkonten
D'Gesetz, déi d'US Bierger an d'Residente verlaangt, hir auslännesch Bankkonten ze reportéieren, ass bei 31 CFR Kapitel X (virdrun 31 CFR 103) fonnt.
Sektioun 103,24 liest:
Sec. 103,24 Reports vun auslännesche Finanzkonten.(a) All Persoun, déi d'Geriichtsbarkeet vun den USA ofgeschloss huet (ausser enger auslännescher Tochtergesellschaft vun enger amerikanescher Persoun), déi e finanziellen Interessi an der Ënnerschreiwe oder aner Autoritéit iwwer eng Bank, Securities oder aner Finanzkonto an engem auslännesche Land mellen esou Bezéiung mat der Kommissär vum Internal Revenue fir all Joer, an deem dës Bezéiung existéiert, a gëtt esou Informatiounen informéiert wéi et an engem Reporting formuléiert gëtt, deen vum Sekretär vun dësen Persounen reservéiert gëtt. Persoune mat engem finanziellen Interesse an 25 oder méi auslännesche Finanzkonten brauchen nëmmen déi Tatsaach festzeleeën op dës Form. Dës Persoune gi verlaangt, detailléiert Informatiounen iwwer all Kont ze ubidden, wann Dir de Sekretär oder säin Delegéierte gefrot hutt. (31 CFR 103,24)
Statut vun Aschränkungen fir d'Auslandsrechnung
Et ass e sechs Joer Statut vun Aschränkungen fir d'Beurdeelung vun zivilen Sanktiounen, a fënnef Joer fir d'Evaluatioun vun kriminellen Sanktiounen. (Source: New York State Bar Association, andeems si 31 USC Sektioun 5321 (b) (1) an 18 USC Abschnitt 3282.)
D'IRS konsultéiert de Steierzueler hir fënnef Joer. "D'Eegeschafte musse während enger Dauer vu 5 Joer vum 30. Juni vum Joer no der Verëffentlechung vum Joer erfollegt ginn a muss zur Inspektioun erfëllen wéi gesetzlech gesetzlech behandelt ginn. D'Erfaassung vun enger Kopie vun der FBAR kann hëllefe fir den Erfolleg ze erfëllen. " Ausserdeem recommandéiert ech dass d'Steierzueler d'Exemplare vun hirem Bankekontakten a sengem Ausland Bankkonto mat mindestens sechs Joer respektéieren (dat entsprécht am längsten Statut vun der Verjënnungsfrist).
Sanktiounen fir net Filistung
De Finanzminister kann vill Steiff penalties setzen fir net ze fëllen TD F 90-22.1.
"Zivil an kriminellen Sanktiounen, ënnert verschiddenen Ëmstänn, sinn eng Geldstrof vun net méi wéi 500.000 $ a Prisong vun net méi wéi fënnef Joer, ginn net fir en Report ze reportéieren, Informatioun liesen a fir en falschen oder fraudulächtegen Rapport ze maachen." (Vun der Dateschutzgesetz Notiz op Form 90-22.1)
Laut Steierämter Howard Rosen kënnen déi folgend Sanktiounen beurteelt ginn:
- D'Failure to File Penalty - bis zu 250.000 Dollar a / oder bis zu 5 Joer Prisong fir all Persoun "v violent" déi Ufuerderungen ze schreiwen. (31 CFR 5322a Strof)
- Fraud Penalty - bis zu 500.000 Dollar a / oder bis zu 10 Joer Prisong fir all Persoun "bewosst" déi Ufuerderungen ze fileéieren "als Deel vun engem Muster vun all illegal Aktivitéit mat méi wéi $ 100.000 an engem 12-Méint-Zäit." (31 CFR 5322b Strof)
- Falsch Informatiounen Penalty - gutt oder bis zu 5 Joer Prisong fir all Persoun, déi falsch, falsch oder fiktiv oder betrügeresch Aussoen iwwert TD F 90-22.1; oder bis zu 8 Joer Prisong, wann d'falsch Informatioun national oder auslännesch Terrorismus betrëfft. (18 CFR 1001 Strof)
Zousätzlech Froen
Zousätzlech Froen iwwer dës Froe sollten an d'Ofkommesproche vun der IRS gratis bezuelt sinn (800) 829-1040, dat ass déi generell Hotline fir d'IRS. D'Agence huet och eng speziell Hotline eegestänneg fir Adressen auslännesch Bankkonto matzemaachen, fir Froen ze stellen am (866) 270-0733 (méintelaang) oder (313) 234-6146 (nett mooss frei). D'Froen kënnen och per E-Mail geschéckt ginn op FBARquestions@irs.gov .